+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Порядок действий агента при перевыставлении сфвыставлении в 2018 г

Порядок действий агента при перевыставлении сфвыставлении в 2018 г

Актуально на: 28 сентября г. Примером агентских взаимоотношений может быть поручение агенту приобрести для принципала товары. Агент всегда действует за счет принципала, при этом, в зависимости от условий договора, выступать может как от своего имени, так и от имени принципала п. Агентским договором предусматриваются порядок и сроки представления отчетов принципалу. По облагаемым НДС товарам, работам и услугам, приобретаемым для принципала, агент получает счета-фактуры, которые также должен передать принципалу. Если агент действует от имени принципала, то последний уже будет указан в счетах-фактурах в качестве покупателя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: агентский договор бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перевыставление счетов-фактур

Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур Если вы как действующий от своего имени агент продали по поручению принципала его товары: оформите 2 экземпляра счета-фактуры как это сделать построчно, см.

Принципал, получив от вас показатели: выставит на ваше имя счет-фактуру с этими же данными; зарегистрирует его в своей книге продаж. Вам эти данные нужно отразить в ч. О нюансах заполнения журнала учета счетов-фактур с Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры При приобретении товаров для принципала цепочка взаимодействия по оформлению счета-фактуры отличается от описанной выше: счет-фактуру на ваше имя как агента выставляет поставщик и регистрирует его в своей книге продаж; вы заносите его в ч.

Ознакомьтесь с позицией Минфина по нюансам оформления агентских счетов-фактур. Если агент приобрел товары для нескольких принципалов и в счете-фактуре указаны данные по всей покупке, при перевыставлении счета-фактуры каждому принципалу агент должен перенести сведения только по тем товарам услугам или работам , которые предназначались именно для данного принципала письмо ФНС от Про вычет НДС у принципала при покупке товаров через цепочку посредников читайте здесь.

Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру Порядок заполнения счета-фактуры посредниками застройщиками, экспедиторами с Дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту , — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени. Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур Строка 1а Порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк Строка 2 Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. ИП — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени. Полные или сокращенные наименования продавцов — юридических лиц в соответствии с учредительными документами, Ф.

Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика в соответствии с учредительными документами, Ф. ИП экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени Строка 2а Адрес продавца, указанный в ЕГРЮЛ в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП, — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени.

ИНН и КПП налогоплательщика-продавца экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени Строка 3 Посредник указывает полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры на выполненные работы оказанные услуги , имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.

При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим у двцх и более продавцов ТРУ от своего имени, — наименования поставленных отгруженных товаров описание выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых товаров описание работ, услуг , имущественных прав по каждому продавцу.

При составлении счета-фактуры экспедитором, приобретающим у одного и более продавцов товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указываются наименования поставленных отгруженных товаров описание выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых товаров работ, услуг, имущественных прав по каждому продавцу.

При составлении счета-фактуры застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающим у одного и более продавцов ТРУ от своего имени, в отдельных позициях указываются наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров работ, услуг , имущественных прав из счетов-фактур, выставленных продавцами застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика Графа 1а Графа предназначена для отражения кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена ЕАЭС; При отсутствии данных ставится прочерк Графы 2 и 2а При наличии показателя — единица измерения код и соответствующее ему условное обозначение национальное в соответствии с разд. При отсутствии показателей ставится прочерк Графа 3 Количество объем поставляемых отгруженных по счету-фактуре товаров работ, услуг комитента принципала исходя из принятых единиц измерения при возможности их указания Графа 4 Цена тариф товара выполненной работы, оказанной услуги , переданного имущественного права за единицу измерения при возможности ее указания по договору контракту без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен тарифов , включающих в себя НДС, с учетом суммы налога.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору Посредник, работающий по агентскому соглашению, всегда действует в интересах и за счет заказчика, а исходя из прописанных в договоре условий — от своего имени или же имени принципала. По факту исполнения обязательств или по истечении определенного оговоренного периода агент должен представить заказчику отчет с приложением документальных свидетельств произведенных затрат ст. По покупаемым для заказчика товарам или оказываемым услугам, облагаемым НДС, агенту поступают счета-фактуры, которые он также прилагает к отчету.

Особенности учета Перевыставление счетов — процедура, которая часто инициируется в рамках отношений между ФЛ и ЮЛ. Актуально мероприятие тогда, когда услуги поставляются одной фирмой, а оплачивает их другое лицо. То есть в сделке участвуют лица-посредники.

Агентский договор с физическим лицом: образец Посредник, работающий по агентскому соглашению, всегда действует в интересах и за счет заказчика, а исходя из прописанных в договоре условий — от своего имени или же имени принципала. По факту исполнения обязательств или по истечении определенного оговоренного периода агент должен представить заказчику отчет с приложением документальных свидетельств произведенных затрат ст. По покупаемым для заказчика товарам или оказываемым услугам, облагаемым НДС, агенту поступают счета-фактуры , которые он также прилагает к отчету. Если же посредник действует от своего имени, то и в счетах-фактурах, которые он получает, его имя указывается в статусе приобретателя, хотя это искажает суть посреднической деятельности, ведь купленные активы предназначаются принципалу. Рассмотрим механизм этой операции.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Агентский договор с физическим лицом: образец Посредник, работающий по агентскому соглашению, всегда действует в интересах и за счет заказчика, а исходя из прописанных в договоре условий — от своего имени или же имени принципала. По факту исполнения обязательств или по истечении определенного оговоренного периода агент должен представить заказчику отчет с приложением документальных свидетельств произведенных затрат ст.

По покупаемым для заказчика товарам или оказываемым услугам, облагаемым НДС, агенту поступают счета-фактуры , которые он также прилагает к отчету. Если же посредник действует от своего имени, то и в счетах-фактурах, которые он получает, его имя указывается в статусе приобретателя, хотя это искажает суть посреднической деятельности, ведь купленные активы предназначаются принципалу.

Рассмотрим механизм этой операции. Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору Итак, агент должен переоформить СФ, когда исполняет поручение заказчика, выступая при этом от своего имени, тем самым обретая права и обязанности участника сделки ст. Поэтому, согласно Правил ведения журнала учета СФ , утв. В счете-фактуре, оформляемом посредником от собственного имени, не возбраняется указание дополнительных сведений о себе или совершенной сделке.

При этом в документе нельзя нарушить последовательность строк и реквизитов. СФ визируется руководителем и главным бухгалтером компании-посредника. Если агентом является бизнесмен, то он ставит подпись, подкрепив данными свидетельства о госрегистрации ИП.

Заметим, что в процессе перевыставления счетов-фактур по агентскому договору ни полученные, ни переоформленные СФ не регистрируются у агента в книге покупок или продаж. Если у агента отсутствует обязанность сдавать в ИФНС декларацию по НДС, то ему предстоит по завершении отчетного квартала, до го числа, представить налоговикам этот журнал для проверки п.

Посредники-плательщики налога сведения по агентской деятельности из журнала переносят в декларацию по НДС , которую и представляют в ИФНС. Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору В зависимости от характера выполняемых агентом обязательств изменяется алгоритм его действий при перевыставлении СФ.

Принципал направленный ему агентом СФ регистрирует в книге покупок. Полученную от посредника копию СФ, переданного агенту продавцом, в компании заказчика-принципала не регистрируют, но хранят не менее 4-х лет.

Изменения в документе выделены красным цветом. Образец перевыставленной счет-фактуры по агентскому договору: Несколько иначе происходит процедура перевыставления СФ, если агент, выполняя поручение заказчика, продает товары или услуги от своего имени. В этом случае: по факту продажи агент, как продавец, формирует 2 экземпляра СФ; один из них передает покупателю; второй экземпляр посредник регистрирует в 1-й части журнала учета СФ.

Заказчик, получив документ: выставляет на имя агента счет-фактуру с теми же данными, в которых фигурирует как продавец; регистрирует его в книге продаж.

Агент регистрирует полученный документ в ч. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

Напомним, что Минфином России было выпущено Письмо от Общий смысл его разъяснений сводится к тому, что арендодатель не может являться поставщиком услуг, так как сам получает их от энергоснабжающей организации. Поэтому поставка электроэнергии в рамках договора аренды не будет считаться реализацией. Соответственно, такая операция не является объектом обложения НДС, счет-фактуру по ней выставлять не нужно, следовательно, арендатор не может принять налог к вычету.

В Письме от В нем специалисты прямо указали, что если арендатор компенсирует отдельной суммой коммунальные услуги а также услуги связи, услуги по охране, уборке , которые не входят в стоимость аренды, то счет-фактура на эти услуги арендодателем не выставляется, так как реализации нет. И учитывая п. Но даже если и будет, налоговики на основании этого документа применить вычет не позволят. Некоторые организации прибегают к заключению агентских договоров.

Однако рекомендуем в них не указывать, что комитент арендатор приобретает коммунальные услуги через агента арендодателя , так как арендодатель, пусть и выступающий в качестве агента, не может в принципе оказывать коммунальные услуги см.

То есть агент составляет счет-фактуру для принципала в том случае, когда принципал приобретает товары работы, услуги через агента. Такой вывод можно сделать как из самого Налогового кодекса РФ, так и из официальных разъяснений чиновников.

При приобретении товаров работ, услуг через поверенного агента основанием у доверителя принципала для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам работам, услугам является счет-фактура, выставляемый продавцом на имя доверителя принципала. Если счет-фактура выставлен продавцом на имя комиссионера агента , то основанием у комитента принципала для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет-фактура, полученный от посредника.

Счет-фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику.

Поэтому многие организации идут другим путем. Указывают, что арендодатель в качестве агента производит расчеты с энергоснабжающей организацией а не приобретает электроэнергию для арендатора. В этом случае налоговики могут разрешить арендатору вычет на основании перевыставленных счетов-фактур, но гарантировать полное отсутствие для арендатора налоговых рисков мы, к сожалению, не можем. В данной ситуации мы можем лишь предложить варианты, которые позволили бы минимизировать налоговые риски.

Но в данном споре договор аренды, судя по всему, всего лишь содержал обязанность арендатора компенсировать коммунальные платежи арендодателя, что нельзя считать агентскими условиями.

А если бы организация составила отдельный агентский договор либо в договор аренды включила агентские формулировки, то, возможно, суд вынес бы решение в ее пользу. Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру Помимо отгрузочных счетов-фактур процедура оформления которых описана выше агенту необходимо выставить в адрес принципала еще один.

Такая необходимость возникает у агентов — плательщиков НДС. Это связано с тем, что для агента — плательщика НДС доходом в целях налогообложения является вознаграждение по агентскому договору п. Переданные агентом принципалу затраты по агентскому договору связанные с его исполнением не образуют объект налогообложения НДС — агенту нет необходимости учитывать их сумму при расчете налога на прибыль подп.

Учет операция по договору комиссии Договор комиссии представляет собой одну из разновидностей агентского договора, по которому комитент поручает комиссионеру осуществлять сделки от своего имени.

В этом случае товарно-материальные ценности, используемые в рамках договора, не становятся собственностью комиссионера, а так и остаются у комитента. Комиссионер отвечает по всем сделкам, осуществляемым от своего имени с третьими лицами, за исключением случаев, когда доказана вина партнера. Оказание услуги по размещению рекламы Для выполнения операций: 2. Поскольку договор с иностранным контрагентом заключен в иностранной валюте EUR , показатели документа поступления также отражаются в EUR.

После проведения документа Поступление акт, накладная будут сформированы проводки: Дебет Перевыставленные документы комиссионером от имени комитента Сопровождающие сделку документы оформляются от имени реселлера, поскольку он обязанный в данной операции. Алгоритм выставления платежных бумаг: Агент выставил от имени принципала счет-фактуру. Порядок заполнения документации производится согласно ст.

Срок со дня отгрузки продукции — до 5 дней, а при получении авансового платежа — в тот же день. Реселлером проставляется номер и дата. Принципалу или комитенту передаются данные этих бухгалтерских бумаг. Счета с отраженными в них показателями в адрес агента принципалы выставляют первыми. Хранение полученных от принципала или комитента счетов посредниками заносится в журнал полученной расчетной документации. Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру Порядок заполнения счета-фактуры посредниками застройщиками, экспедиторами с Дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту , — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени.

Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур Строка 1а Порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк Строка 2 Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. ИП — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени. Полные или сокращенные наименования продавцов — юридических лиц в соответствии с учредительными документами, Ф.

Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика в соответствии с учредительными документами, Ф. ИП экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени Строка 2а Адрес продавца, указанный в ЕГРЮЛ в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП, — при составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим ТРУ от своего имени.

ИНН и КПП налогоплательщика-продавца экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени Строка 3 Посредник указывает полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры на выполненные работы оказанные услуги , имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.

При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим у двцх и более продавцов ТРУ от своего имени, — наименования поставленных отгруженных товаров описание выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых товаров описание работ, услуг , имущественных прав по каждому продавцу.

При составлении счета-фактуры экспедитором, приобретающим у одного и более продавцов товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указываются наименования поставленных отгруженных товаров описание выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых товаров работ, услуг, имущественных прав по каждому продавцу.

При составлении счета-фактуры застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающим у одного и более продавцов ТРУ от своего имени, в отдельных позициях указываются наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров работ, услуг , имущественных прав из счетов-фактур, выставленных продавцами застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика Графа 1а Графа предназначена для отражения кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена ЕАЭС; При отсутствии данных ставится прочерк Графы 2 и 2а При наличии показателя — единица измерения код и соответствующее ему условное обозначение национальное в соответствии с разд. При отсутствии показателей ставится прочерк Графа 3 Количество объем поставляемых отгруженных по счету-фактуре товаров работ, услуг комитента принципала исходя из принятых единиц измерения при возможности их указания Графа 4 Цена тариф товара выполненной работы, оказанной услуги , переданного имущественного права за единицу измерения при возможности ее указания по договору контракту без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен тарифов , включающих в себя НДС, с учетом суммы налога.

Обязан ли был агент перевыставлять счет-фактуру заказчику в июне? Нужно ли кроме счета-фактуры перевыставлять и товарную накладную, полученную от поставщика?

Особенности учета Перевыставление счетов — процедура, которая часто инициируется в рамках отношений между ФЛ и ЮЛ. Актуально мероприятие тогда, когда услуги поставляются одной фирмой, а оплачивает их другое лицо.

То есть в сделке участвуют лица-посредники. Именно при наличии этих обстоятельств и применяется такой инструмент, как перевыставление счетов-фактур. Как происходит перевыставление счетов В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику.

Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов. Есть общие нормы, касающиеся перевыставления счетов. В частности, нужно обязательно подтвердить траты, понесенные посредником за счет заказчика.

Для этого используются документы. Соответствующее правило оговорено в пунктах статьи ГК РФ. Главные правила реализации продукции через посредника: Если в продаже товара участвует посредник, данные о нем прописываются в счете на оплату. Счет оформляется в нескольких экземплярах. Копия счета выдается заказчику. Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику. При оформлении счета-фактуры СФ в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения.

Нужно зафиксировать дату подачи счета агенту. Принципалу необходимо внести отметку на основании счета-фактуры в книге покупок. В рамках рассматриваемых сделок доходом будет считаться агентское вознаграждение.

То есть именно с него будет уплачиваться НДС. Соответствующие положения содержатся в статьях 41, НК РФ. Особенности перевыставления счетов-фактур Счет-фактура — это и подтверждение приемки продукции, и основание для вычета по выплате НДС. Соответствующее положение оговорено статьей НК РФ. Нужно учитывать особенности процедуры, в которой присутствует агентское соглашение. В этом случае между продавцом и потребителем образуется дополнительное звено — агент. Он работает в интересах потребителя статья ГК РФ.

Начальные СФ выставляются в адрес агента. Для использования принципалом вычета нужно перевыставить ему СФ. То есть агенту нужно выставить принципалу СФ при передаче полномочий на продукцию. СФ составляется по определенной форме.

Перевыставление бумаги выполняется агентом, который действует от собственного имени. Считается, что агент напрямую участвует в переоформлении при наличии этих условий: Исполнение поручения по соглашению. Перевыставление должно осуществляться на базе закона. Статьи , , НК РФ. В этих статьях указаны условия вычета НДС. В частности, это следующие обстоятельства: принятие продукции на учет, использование в работе, облагаемой НДС, или использование под перепродажу, получение от поставщика счета-фактуры.

Статья ГК РФ. СФ сначала заполняется на агента. Продажа продукции агентом Агент может от собственного имени реализовывать продукцию принципала при наличии поручения последнего.

В этом случае нужно проделать следующие действия: Заполнение двух СФ. Вторая бумага регистрируется в журнале учета СФ. Регистрировать документ в книге продаж не требуется. Значения СФ направляются принципалу. Принципал при получении значений от агента осуществляет эти действия: Выставление на имя агента СФ. Регистрация счета в книге продаж. Все эти сведения нужно зафиксировать в части 2 журнала СФ. Особенности переоформления счетов-фактур при покупке продукции Если продукция покупается для принципала, порядок создания счетов-фактур будет другим: СФ на имя агента выставляется поставщиком.

Документ регистрируется в книге продаж. Агент заносит счет во вторую часть журнала учета СФ. Агент от собственного имени заполняет СФ с такими же значениями в адрес принципала. Агент заносит СФ в часть 1 учетного журнала. Последний шаг — регистрация принципалом СФ, ранее выданной агентом.

Для регистрации используется книга покупок. Каждый конкретный принципал должен получить не единый перечень, а счет-фактуру, касающуюся только его заказа.

Если агент получил от продавцов для одного и того же принципала несколько счетов-фактур одной и той же датой, ему разрешено при перевыставлении объединить их в общий. Это разрешается в пп. Особенности оформления счета-фактуры Рассмотрим схему заполнения СФ посредниками ими могут быть, к примеру, застройщики, экспедиторы : Строка 1 — дата создания СФ агентом. Графа 1 — название товаров. Агент является элементом между принципалом и торговцем.

Он обязан перевыставлять СФ. Агент, торгующий от собственного лица, фиксирует себя в роли продавца в СФ. На основании счета покупатель имеет право заявить НДС-вычет. Если агент покупает продукцию по велению принципала, при перевыставлении нужно прописать в строках 2, 2а и 2б сведения о поставщике. Счета-фактуры: новшества года В этом году в ведении счетов-фактур появились некоторые отличия, на которые нужно обратить внимание, особенно плательщикам НДС.

Это удобно, причем разрешение действительно даже в том случае, если покупательский экземпляр был в бумажном варианте. При каких обстоятельствах оформляется вспомогательный счет-фактура?

Агент должен выставить и отгрузочный СФ, и дополнительный счет. Это обязанность плательщиков НДС. Объектом налогообложения является вознаграждение агента. А потому агент должен выполнить на эту сумму: оформление на адрес принципала СФ; регистрацию СФ в книге продаж. Направленные агентом принципалу расходы по агентскому соглашению не формируют объекта обложения НДС.

То есть их не нужно учитывать при определении налога. Особенности учета Для использования вычета нужно учесть предоставленные СФ. Получение от агента СФ требуется отражать в этих документах: Журнале учета.

Книге продаж и покупок. СФ, приобретенные от агента, фиксируются под цифрой Счета-фактуры, полученные агентом или же перевыставленные им, не нужно регистрировать в книге покупок и продаж. Их следует учитывать только в Журнале учета счетов-фактур п. Если у агента нет необходимости предоставления деклараций по НДС, то в налоговой инспекции должны проверять предоставляемый им Журнал учета раз в квартал.

Для этого отведен срок до 20 числа следующего за истекшим кварталом месяца. Если агент является плательщиком НДС, сдавать Журнал ему не нужно — всю необходимую для контроля информацию налоговики получат из декларации по НДС, а конкретно из разделов 10 и

Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП

Когда реализация осуществляется на более выгодных условиях, дополнительная прибыль делится между принципалом и агентом если иное не предусмотрено договором. Любая сумма, полученная агентом от покупателей, подлежит учету принципалом в своей выручке. Учет счетов-фактур Счета-фактуры, выставляемые агентом своим покупателям, фиксируются только в учетном журнале, а в Книге продаж они не регистрируются.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС у посредника при закупке услуг у иностранной компании в 1С:Бухгалтерии 8

Последовательность операций приведена в таблице. Для того чтобы в перевыставленных клиенту счетах-фактурах в качестве продавца указывался сам экспедитор, а не фактические продавцы товаров работ, услуг , необходимо в справочнике Договоры раздел Справочники - подраздел Покупки и продажи для конкретного договора с видом С комитентом принципалом на закупку установить флаг для значения Счета-фактуры перевыставляются от имени организации рис. Настройка показателей счета-фактуры экспедитора Отражение услуг третьих лиц Оказание услуги по перевозке груза клиента привлеченной транспортной компанией операция 2. На закладке Агентские услуги в соответствующих графах необходимо указать: В результате проведения документа Поступление акт, накладная будет сформирована соответствующая проводка: Дебет В регистр Закупленные товары комитентов вносится запись с видом движения Приход. Для отражения поступившего счета-фактуры на перевозку груза клиента операция 2.

Порядок перевыставления первичных документов посредником

Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур Если вы как действующий от своего имени агент продали по поручению принципала его товары: оформите 2 экземпляра счета-фактуры как это сделать построчно, см. Принципал, получив от вас показатели: выставит на ваше имя счет-фактуру с этими же данными; зарегистрирует его в своей книге продаж. Вам эти данные нужно отразить в ч. О нюансах заполнения журнала учета счетов-фактур с Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры При приобретении товаров для принципала цепочка взаимодействия по оформлению счета-фактуры отличается от описанной выше: счет-фактуру на ваше имя как агента выставляет поставщик и регистрирует его в своей книге продаж; вы заносите его в ч.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору. Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур. Счет-фактура по агентскому договору: перевыставление, образец, оформление, код операции. Оформление счетов-фактур по агентскому договору. Кто выставляет. Порядок выставления.  Если агент приобретает товары или услуги по поручению принципала, то при перевыставлении счета-фактуры ему необходимо указать в стр. 2, 2а и 2б информацию о поставщике. Пошаговую инструкцию по перевыставлению счетов-фактур скачайтездесь. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Сф по ад в книге покупок Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору — nalog-nalog. При этом круг его прав и полномочий имеет определенные ограничения, нарушать которые чревато расторжением договорных отношений. Если объектом агентского договора являются какие-то товарно-материальные ценности, то они не становятся собственностью агента ни на каком этапе сделки, а переходят от продавца к покупателю без учета на счетах агента.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору в 2019-2020 годах

Напомним, что Минфином России было выпущено Письмо от Общий смысл его разъяснений сводится к тому, что арендодатель не может являться поставщиком услуг, так как сам получает их от энергоснабжающей организации. Поэтому поставка электроэнергии в рамках договора аренды не будет считаться реализацией.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Оксана

    Пожалуйста рассмотрите это и снимите ролик по этому вопросу

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su