+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Продажа топлива облагается ндс по какому зак

Продажа топлива облагается ндс по какому зак

Организация "Б" приобрела 2 т бензина с октановым числом АИ у организации "А" за руб. В учете будет сделана запись:. В организации розничной торговли НДС, уплаченный при приобретении товара, не выделяется. Однако сумма НДС, включенная в покупную стоимость товара, будет отражена в книге покупок. Контроль за уплаченным поставщику НДС необходим также для правильного расчета налога на имущество, поскольку предприятия розничной торговли учитывают в расчетах налога на имущество стоимость товаров без НДС сноска 3 в Приложении 2 к Инструкции Госналогслужбы России от Учет на счете 41 может вестись как в тоннах при способе оценки в учетной политике товаров по покупным ценам , так и в литрах при способе оценки товара по продажным ценам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Топливные расходы и НДС-вычеты

В письме от В частности, пунктами 3, 6 - 8 статьи НК РФ предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных расходов. Таким образом, особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретаемых в организациях розничной торговли, НК РФ не предусмотрены. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода 1C:Лекторий: 8 октября года — Отмена ЕНВД с года.

Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Логин мин.

Облагается ли НДС реализация бензина полученного от учредителя

Вопросы, касающиеся бензина, всегда были актуальными и злободневными. Сейчас они остаются не менее важными в связи с повышением цен на топливо. Автомобилистов волнует и НДС на бензин на заправке.

Вопросы, касающиеся бензина, всегда были актуальными и злободневными. Сейчас они остаются не менее важными в связи с повышением цен на топливо. Автомобилистов волнует и НДС на бензин на заправке.

В письме от В частности, пунктами 3, 6 - 8 статьи НК РФ предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных расходов. Таким образом, особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретаемых в организациях розничной торговли, НК РФ не предусмотрены. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Пятова Статьи профессора Я.

НДС по ГСМ возмещаем без проблем

Вид налога юрлица ОСНО УСН Основной налог Налог на прибыль Единый налог, рассчитываемый с доходов или разницы доходов и расходов Акцизы В зависимости от возникновения обязанности Налог на имущество Уплачивается Обязанность отсутствует, кроме налогообложения объектов, определенных по кадастровой стоимости Земельный налог Уплачивается Уплачивается НДС Уплачивается Обязанность отсутствует Предприятия обоих видов систем уплачивают страховые взносы в фонды, начисленные на вознаграждения наемных работников.

Для компаний, оформленных в виде ИП, имеется обязанность по уплате взносов на самого предпринимателя. Расчет акциза по разным видам ставок Уплата акциза производится в случаях, если через АЗС реализуется произведенная собственным предприятием подакцизная продукция, полученная по решению суда либо при операциях по переработке прямогонного бензина см.

На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим. Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало И. В процессе хранения при изменении температурного режима возникают нормы естественной убыли. Первоначальная стоимость и сумма торговой наценки, используемой в рознице, сторнируются на величину утраченного продукта.

Без путевого листа нельзя признать расходы на топливо обоснованными. А оформить использование автомобиля в служебных целях можно двумя способами. Первый — можно составить соглашение с директором об использовании его автомобиля на период командировки.

Тогда вы должны будете выплатить ему компенсациюст. Однако учтите, что для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты нормируютсяподп. Часто от автолюбителей можно услышать жалобы по поводу того, что стоимость топлива неумолимо растет.

А помимо этого транспортный налог и таможенные пошлины для иностранных автомобилей. Ну а в результате, дороги плохого качества, да и не везде они есть. Содержание статьи. Что предложили сделать? На законодательном в РФ уровне было принято произвести замену транспортного сбора, налогом на топливо.

Суть данных изменений состоит в том, что платить должен больше тот, кто чаще передвигается на своем транспортном средстве, и у кого более мощный двигатель автомобиля.

Данный механизм пока находится на рассмотрении, и вступит в силу он не ранее года. И сделать это поэтапно, с 1 января следующего года, а после, с 1 июля. Из чего состоит стоимость топлива? Если рассмотреть из чего состоит стоимость бензина, то можно выделить следующие категории, и узнать его реальную себестоимость:. То есть, если цена бензина составляет 39 рублей, то налог на добавленную стоимость с нее будет равен 7 рублям с одного литра.

Акциз на топливо. На текущий момент сумма составляет 10,5 тысяч за одну тонну бензина. И если эту сумму приравнять в перерасчете на один литр бензина, то получится 7,5 руб.

Но стоит знать, что чем ниже класс топлива, тем акциз на него будет выше. Облагается ли ндс бензин на азс Тогда налоговики самостоятельно расчетным путем выделят эту сумму и не только не позволят принять ее к вычету причину мы уже обсуждали ранее , но даже не позволят учесть НДС в налоговых расходах Письмо Минфина России от Вряд ли это подействует и на арбитражных судей.

На наш взгляд, самым простым и безопасным выходом в данной ситуации является выявление таких АЗС, которые однозначно выделяют в кассовых чеках сумму налога. А далее приказом по организации обязать работников заправляться только на таких заправках. Возможно, да. Но зато без налогового риска. Апрель г. Условие Оптовая продажа Розничный отпуск Договор Обязательный документ, составляемый на длительный срок Формой договора розничной торговли является чек Потребители Организации или ИП Физические лица Документальное подтверждение отгрузки Отпуск производится по топливным картам, по итогам месяца оформляется накладная Данные об отпуске указываются в чеке ККМ, выдаваемом в момент отгрузки Счет-фактура Выписывается один документ по результатам месяца на все отгрузки при ведении ОСНО на АЗС Не оформляется Предприятия могут приобретать топливо без заключения постоянно действующих договоров.

Покупка нефтепродуктов осуществляется через подотчетных лиц компании. Кассовые чеки являются подтверждением отпуска и используются при налогообложении деятельности в составе расходов по эксплуатации транспорта. В то же время нужно отметить, что Минфин не особо настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советует учитывать их в работеПисьмо Минфина от Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов.

К тому же Методические рекомендации Минтранса не были официально опубликованы, а в гл. Если вам удобнее разработать собственные нормативы расхода топлива, то списывайте ГСМ по самостоятельно утвержденным нормам.

Но какой бы вариант вы ни выбрали, без путевых листов не обойтись. Если минтрансовской нормы нет, можно разработать свою Елизавета Круглова, г. Вопрос по НДС! Ситуация такая: Наше предприятие на УСН доходы-расходы. Мы являемся государственным предприятием не бюджетным , наши учредители Краевая власть передает нам на баланс бензин на праве хозяйственного ведения по определенной стоимости без НДС.

Наша организация реализует данный бензин. Обязаны включить данную продажу в книгу покупок, оплатить в бюджет исчисленную сумму НДС и сдать налоговую декларацию? Причем начисленный НДС будет оплачиваться в бюджет полностью, так как покупки не было. Тот факт, что Вы реализуете бензин, полученный от учредителя, значения не имеет. В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу.

При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть. Для того чтобы автозаправочная станция выписала счет-фактуру, фирме нужно заключить с ней договор купли-продажи. После того как фирма перечислила деньги, поставщик ГСМ выдаст талоны или топливные карты на нефтепродукты, по которым водители будут получать бензин на АЗС. В талоне могут быть указаны:. Учет талонов будет зависеть от того, в какой момент к фирме переходит право собственности на ГСМ, и от вида талонов.

В договоре обычно указывают, что право собственности на бензин переходит к фирме только после того, как водитель заправился по талону. В этом случае расчеты с поставщиками бензина происходят так. Сначала фирма авансом оплачивает ГСМ. Затем она получает талоны и выдает их водителям. Чтобы заправить машину, водитель передает служащему заправки талон и получает на АЗС чек, который затем сдает в бухгалтерию.

Оператор АЗС каждый день отчитывается по полученным талонам. На основании этого отчета в конце месяца поставщик составляет акт, где подробно расписывает, сколько топлива получила ваша фирма.

Используя этот акт, вы должны оприходовать топливо в учете фирмы. Кассовые чеки АЗС необходимы лишь для контроля. Вместе с актом продавец должен выдать вам счет-фактуру. И только после этого вы сможете поставить НДС по полученному топливу к вычету. Чтобы избежать злоупотреблений, нужно тщательно учитывать талоны. Для этого фирма должна разработать форму книги движения талонов. Отвечать за ведение книги и выдачу талонов должен материально ответственный сотрудник.

В книге он регистрирует полученные от поставщика и выданные водителям талоны. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью. После того как в конце месяца фирма получила акт и счет-фактуру на фактически полученное топливо, в учете бухгалтер должен сделать такие проводки:.

Предыдущий способ не слишком выгоден для фирмы. Чтобы снизить налог, можно в договоре прописать следующий пункт: право собственности на бензин переходит к фирме в момент получения талонов. В этом случае продавец просто хранит имущество фирмы у себя на складе. На талонах должны быть указаны и количество, и стоимость ГСМ.

Услуги по хранению ГСМ вы можете определить как процент от суммы оплаченного топлива или в виде фиксированной суммы. Акт приема-передачи ГСМ поставщик должен составить в момент выдачи талонов. Одновременно с этим он выпишет счет-фактуру. Акт о выполненных услугах по хранению и счет-фактуру к нему поставщик составит после того, как фирма выберет все количество ГСМ, указанное в договоре. Чтобы подтвердить расход бензина, нужен путевой лист, в котором указан пробег автомобиля за день.

Этот пробег нужно умножить на норму расхода ГСМ для конкретной машины. Нормы вы можете как утвердить сами, так и взять из Норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных Минтрансом 29 апреля г. Яндекс директ сколько ндс. Являются ли школы плательщиками ндс. Являются ли страховые компании плательщиками ндс. Являются ли плательщиками ндс общественные организации. Являются ли плательщиками ндс муп. Пока оценок нет.

Реализация бензина: особенности налогообложения

В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу.

При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть. Для того чтобы автозаправочная станция выписала счет-фактуру, фирме нужно заключить с ней договор купли-продажи. После того как фирма перечислила деньги, поставщик ГСМ выдаст талоны или топливные карты на нефтепродукты, по которым водители будут получать бензин на АЗС.

В талоне могут быть указаны:. Учет талонов будет зависеть от того, в какой момент к фирме переходит право собственности на ГСМ, и от вида талонов. В договоре обычно указывают, что право собственности на бензин переходит к фирме только после того, как водитель заправился по талону.

В этом случае расчеты с поставщиками бензина происходят так. Сначала фирма авансом оплачивает ГСМ. Затем она получает талоны и выдает их водителям. Чтобы заправить машину, водитель передает служащему заправки талон и получает на АЗС чек, который затем сдает в бухгалтерию. Оператор АЗС каждый день отчитывается по полученным талонам.

На основании этого отчета в конце месяца поставщик составляет акт, где подробно расписывает, сколько топлива получила ваша фирма. Используя этот акт, вы должны оприходовать топливо в учете фирмы. Кассовые чеки АЗС необходимы лишь для контроля.

Вместе с актом продавец должен выдать вам счет-фактуру. И только после этого вы сможете поставить НДС по полученному топливу к вычету. Чтобы избежать злоупотреблений, нужно тщательно учитывать талоны. Для этого фирма должна разработать форму книги движения талонов. Отвечать за ведение книги и выдачу талонов должен материально ответственный сотрудник. В книге он регистрирует полученные от поставщика и выданные водителям талоны.

Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью. Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент заправки. В начале месяца она перечислила АЗС 64 руб. В течение месяца водители получили по талонам бензин на сумму 59 руб. На талонах указаны только марка и количество топлива.

После того как в конце месяца фирма получила акт и счет-фактуру на фактически полученное топливо, в учете бухгалтер должен сделать такие проводки:. Воспользуемся условиями первого примера. Изменим только один момент: талоны выписаны на определенную сумму.

В учете бухгалтер должен сделать такие проводки:. Предыдущий способ не слишком выгоден для фирмы. Чтобы снизить налог, можно в договоре прописать следующий пункт: право собственности на бензин переходит к фирме в момент получения талонов. В этом случае продавец просто хранит имущество фирмы у себя на складе. На талонах должны быть указаны и количество, и стоимость ГСМ.

Услуги по хранению ГСМ вы можете определить как процент от суммы оплаченного топлива или в виде фиксированной суммы. Акт приема-передачи ГСМ поставщик должен составить в момент выдачи талонов.

Одновременно с этим он выпишет счет-фактуру. Акт о выполненных услугах по хранению и счет-фактуру к нему поставщик составит после того, как фирма выберет все количество ГСМ, указанное в договоре.

Право собственности на ГСМ переходит к фирме в момент получения талонов. Стоимость услуги по хранению — руб. При этом бухгалтер должен сделать такие проводки:.

Чтобы подтвердить расход бензина, нужен путевой лист, в котором указан пробег автомобиля за день. Этот пробег нужно умножить на норму расхода ГСМ для конкретной машины. Нормы вы можете как утвердить сами, так и взять из Норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных Минтрансом 29 апреля г.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Бесплатный онлайн-курс "Как начать бизнес". Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. В талоне могут быть указаны: марка и количество топлива; просто сумма, на которую водитель может получить бензин по ценам на момент заправки; и то и другое.

В какой профессии проще стартануть бухгалтеру? В той, где много цифр. Попробуйте направление "Системный аналитик". Подтвержденный профиль. Как бухгалтеру уйти в аутсорс: пошаговая инструкция.

Подборка полезных мероприятий Разместить.

Облагается ли реализация материальных ценностей продуктов питания, топливо , основных средств НДС, которые изначально были куплены для собственных нужд для производственного процесса и впоследствии были реализованы другой коммерческой организации?

Вопросы, касающиеся бензина, всегда были актуальными и злободневными. Сейчас они остаются не менее важными в связи с повышением цен на топливо. Автомобилистов волнует и НДС на бензин на заправке. Рассмотрим в этой статье суть налога, возможность вычета, бухгалтерские тонкости и прочие моменты более подробно. В нашей стране горюче-смазочные материалы имеют широкое распространение: в сфере производства, транспорта и во многих других.

Для автомобилистов это может быть и не только бензин, но и дизель или газ, то есть на все ГСМ. И наверняка каждый, у кого даже нет машины, слышал о том, что стоимость на эти продукты значительно выросла. На законодательном уровне было принято решение заменить транспортный налог сбором на топливо.

Теперь тот, кто чаще пользуется автомобилем и у кого мощность выше, платит больше. Получается, что действует принцип справедливости. Это основные части окончательной стоимости. Если повышается хотя бы одна из них, то повышается и общая цена.

Для начала стоит пояснить, что акциз — это косвенный налог, касающийся высокодоходных материалов, который включается в стоимость товара. Кроме этого, это эффективный инструмент регулирования спроса и предложения на продукт.

Налогоплательщиками при этом являются именно те юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством или переработкой топливного материала. Те, кто занимается торговлей, данный процент не оплачивают. Доказательством этого является ст. В России с 1 января года ставки повысились, и акциз начал составлять рублей на тонну, это максимальная цена бензина.

Сохраняется она и по сей день. Вопросы о повышении пошлины на нефть не прекращают задаваться. Относительно недавно было заявлено, что экспортная пошлина на нефтяную продукцию повысилась с 1 июня текущего года на 5, 8 долларов США за тонну. Данную информацию предоставило Министерство Финансов России ещё в середине мая.

Чтобы понять, облагается ли НДС бензин, достаточно посмотреть на этот раздел статьи, где уже приводятся расчёты для уплаты. Один налог был заменён другим.

Обычному потребителю необходимо всё также их оплачивать. Поменялись только расчёты и некоторые цифры. Сейчас 1 литр бензина равен сум. Оплачивается сбор на основе счёта-фактуры. В нем зафиксирована вся информация, с помощью которой можно вычислить конкретную сумму. Итак, чтобы узнать обычную стоимость бензина для покупателя, достаточно умножить установленную цену на количество. Здесь всё просто. Соответственно, для определения суммы поставки с учётом НДС необходимо из первого вычесть второе: цена бензина — сумма акциза.

Так мы узнаем сам НДС. Если нужна сумма чистой поставки, то необходимо из суммы поставки с НДС вычесть этот самый процент. Несмотря на поправки, вносимые в закон, бухгалтерам всё так же приходится делать свою работу и производить учёт ставки, налога на добавленную стоимость. В основе этих учётов лежат следующие проводки:. Если основная документация отсутствует и заменяется справкой или другими формами, необходимо присутствие первичных реквизитов.

Принятие НДС к вычету довольно щепетильный момент для многих организаций. Сложность заключается в том, что существуют два совершенно противоположных ответа на этот трудный вопрос. Иногда автомобилисты оплачивают на автозаправочных станциях топливо наличными средствами. Конечно же, при этом никто не будет выдавать счёт-фактуру клиенту. Но при этом сумму процентов выводят отдельной строкой на чеках, и казалось бы, это очень удобно. Если обращаться к таким инстанциям, как Минфин и Инспекция, то для них решение однозначное — без СФ вычет невозможен.

С другой стороны, Высший арбитражный суд признаёт вычет на основе чеков, выдаваемых контрольно-кассовой техникой. Позиция была поддержана на федеральном уровне. На АЗС, как уже было подмечено выше, всегда выдаётся чек. Некоторые водители могут расплачиваться специальными талонами, например, если это корпоративные расходы.

Чтобы было зафиксировано движение расходов, облагаемых налогом, нужно предоставить путевой лист либо накладные для приобретения этого самого талона. В бухучёте лучше всего задействовать талоны как аванс, который был выплачен поставщикам. Чтобы не запутаться в собственных расчётах по талонам, стоит для простоты и удобства завести отдельную книгу или даже ведомость.

Это обеспечит контроль над расходами. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Skip to content. Как посчитать НДС в том числе — простые формулы. Как правильно внести изменение в договоре при увеличении НДС — образец доп. Это интересно. Все про НДС просто и доступно — виды налога, принцип начисления, ставки.

Строка НДС — расшифровка, проверка Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Продажа топлива облагается ндс по какому зак

Купили на фирму две машины. Нужно ли применять какие-то нормы расхода бензина в целях налогообложения? Или можно брать расходы по факту - сколько потратил водитель на бензин, столько в расходы сразу и списывать? Ирина Л.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Вопрос по НДС! Ситуация такая: Наше предприятие на УСН доходы-расходы.

Облагается ли реализация материальных ценностей (продуктов питания, топливо), основных средств НДС

Добрый день, подскажите, какую форму налогооблажения нужно выбирать и по каким ставкам будут уплачиваться налоги, если в розничном магазине добавить вид деятельности продажа дизельного топлива? Добрый день. Так как дизельное топливо является подакцизным товаром пп. Уведомление о применении УСН можно будет подать только с Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Категории Бухгалтерский учет Налоги продажа ГСМ Добрый день, подскажите, какую форму налогооблажения нужно выбирать и по каким ставкам будут уплачиваться налоги, если в розничном магазине добавить вид деятельности продажа дизельного топлива? Консультация юриста онлайн.

Оформлять продажу бензина работнику не нужно. Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. При этом взысканную стоимость топлива нельзя включить в расходы ни в бухучете, ни в налоговом учете. Также НДС, приходящийся на нее, нельзя принять к вычету. В бухучете это можно оформить такими проводками: Содержание операции. Дт. Кт. Топливо израсходовано водителем на непроизводственные цели. 94 "Расчеты по претензиям".

В таких случаях могут возникнуть проблемы с вычетом по НДС. И отстаивать его скорее всего фирме придется в суде. Чтобы избежать таких сложностей, лучше платить за бензин по безналу. При этом поставщик выдает талоны, которые фирма должна правильно учесть.

Налоги продажа ГСМ

Вид налога юрлица ОСНО УСН Основной налог Налог на прибыль Единый налог, рассчитываемый с доходов или разницы доходов и расходов Акцизы В зависимости от возникновения обязанности Налог на имущество Уплачивается Обязанность отсутствует, кроме налогообложения объектов, определенных по кадастровой стоимости Земельный налог Уплачивается Уплачивается НДС Уплачивается Обязанность отсутствует Предприятия обоих видов систем уплачивают страховые взносы в фонды, начисленные на вознаграждения наемных работников. Для компаний, оформленных в виде ИП, имеется обязанность по уплате взносов на самого предпринимателя. Расчет акциза по разным видам ставок Уплата акциза производится в случаях, если через АЗС реализуется произведенная собственным предприятием подакцизная продукция, полученная по решению суда либо при операциях по переработке прямогонного бензина см.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Петр

    Ниправда эта видио хахлы предумоли чтобы расию матушку асквернить диды ваивали!

  2. lestiora

    Нужно указывать сумму иска?

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su