+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налог на прибыль относится к расходам организации

Налог на прибыль относится к расходам организации

Платить налог на прибыль должны лица, перечисленные в пунктах 1 и 5 статьи НК. О том, что изменилось в налоге на прибыль в году , рассказали эксперты Системы Главбух. Отметим, что налог на прибыль должны платить и те организации, которые являются налоговыми агентами. Это может быть как российские, так и иностранные агенты. О том, в каких случаях организация или ИП признаются налоговыми агентами и с каких доходов нужно удержать налог на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Платить налог на прибыль должны лица, перечисленные в пунктах 1 и 5 статьи НК. О том, что изменилось в налоге на прибыль в году , рассказали эксперты Системы Главбух. Отметим, что налог на прибыль должны платить и те организации, которые являются налоговыми агентами.

Это может быть как российские, так и иностранные агенты. О том, в каких случаях организация или ИП признаются налоговыми агентами и с каких доходов нужно удержать налог на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух. Объектом налога на прибыль организаций является прибыль, которую получила компания в результате своей деятельности. Причем прибыль — это разница между доходами и расходами за определенный период ст. Доходы делят на два вида.

Первый — деньги, которые получает компания от реализации товаров работ, услуг , как собственного производства, так и ранее приобретенных ст. О том, с каких доходов нужно заплатить налог на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух. Второй вид — внереализационные, то есть они напрямую не связаны с реализацией. Например, деньги от сдачи недвижимости в аренду, если это не основная деятельность компании, проценты по банковским вкладам и договорам займа, списанная кредиторская задолженность, излишки и т.

Полный перечень внереализационных доходов для налога на прибыль организаций есть в статье Налогового кодекса. Величину дохода определите в денежной форме п.

При получении дохода в натуральной форме определяйте его размер исходя из цены сделки с учетом положений статьи Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям или заказчикам абз. Расходы — обоснованные и документально подтвержденные затраты компании, на которые она вправе уменьшить свой доход ст. Но не все расходы можно учесть при исчислении налога на прибыль. Среди них есть и те, которые списывать нельзя. Например, пени и штрафы, дивиденды, материальная помощь работникам и надбавки к пенсиям и др.

Список не учитываемых расходов есть в статье НК РФ. О том, какие расходы, учитывать, а какие нет при расчете налога на прибыль , рассказали эксперты Системы Главбух. Если вы считаете налог по методу начисления, расходы на производство и реализацию делят на прямые и косвенные ст. Прямые — это затраты, которые компания осуществляет для непосредственного изготовления продукции либо оказания работ или услуг.

Например, материальные расходы, амортизация, оплата труда. Косвенные — это все иные затраты. Компания самостоятельно прописывает список прямых расходов в учетной политике. Понять, надо ли делать распределение, поможет схема ниже.

К внереализационным расходам относят затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией ст. Это, к примеру, отрицательная или положительная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы, штрафы и пени за нарушение условий договора, услуги банка, выявленные убытки прошлых лет и другие. Порядок учета расходов и доходов для определения налога на прибыль регулирует статья , и Налогового кодекса. Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год ст.

О том, какие сроки сдачи отчетности по налогам за год , рассказали эксперты Системы Главбух. Отчетный период по налогу на прибыль зависит от того, как компания отчитывается и платит авансы. Есть два варианта:.

Чтобы выделить, за какой же налоговый период компания отчитывается, в декларации есть специальная строка. В нее проставляют цифровой код. К примеру, код 31 в декларации по налогу на прибыль значит, что компания отчитывается за налоговый период полугодие.

О том, как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль в году , рассказали эксперты Системы Главбух. Чтобы рассчитать размер налога на прибыль, надо определить налоговую базу. Ее считают нарастающим итогом с начала года по операциям, налог с которых считают по ставке 20 процентов п.

Формула для расчета:. Доходы, указанные в пункте 5. Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20 процентов смотрите на сайте Системы Главбух. По иным ставкам базу по налогу на прибыль организаций определяют отдельно. Также есть и список компаний, для которых есть особенности определения налоговой базы.

Среди них можно выделить:. На практике могут возникать ситуации, когда в течение налогового периода размер налоговой ставки меняется. О том, как рассчитать налог на прибыль с учетом разных ставок , рассказали эксперты Системы Главбух. Чтобы узнать, какова основная ставка налога на прибыль, заглянем в статью Налогового кодекса. То есть, чтобы понять, сколько составит налог на прибыль, налоговую базу умножьте на ставку.

Полученную сумму и придется перечислить в бюджет. Причем общая ставка делится на два вида:. Региональные власти РФ вправе уменьшать ставки налога для отдельных категорий компаний. Ставки налога на прибыль зависят от вида доходов и от статуса организации.

Какие ставки действуют в вашем регионе — смотрите в таблице на сайте Системы Главбух. Несмотря на то, что налоговый период — год, налог на прибыль уплачивается ежемесячно или ежеквартально. Уплата налога на прибыль зависит от двух факторов:.

Если вы считаете налог по фактической прибыли, то оплату авансов по налогу на прибыль делайте ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. О том, как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли , рассказали эксперты Системы Главбух. Для тех, у кого доходы за предыдущих четыре квартала превышают установленный лимит — 15 млн руб. Они также должны уплачивать налог на прибыль ежемесячно.

Причем аванс считают за квартал, но разбивают его на три суммы. Получается, такие организации платят и квартальные и месячные платежи. Если же налог считают исходя из прибыли предыдущего периода, то платят раз в квартал. Срок оплаты аванса по налогу на прибыль — не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода. О том, какие ошибки налоговики находят в расчете авансов и как их избежать , рассказали эксперты Системы Главбух. За год налог перечисляют не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ст.

О том, как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему , рассказали эксперты Системы Главбух. Уплату налога на прибыль в году производят на разные КБК. Код зависит от вида бюджета, куда зачисляют деньги. По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

Налог на прибыль — это прямой налог, который зависит от совокупных итогов работы компании за вычетом расходов за отечный период. Сумму налога рассчитывайте отдельно по каждому виду операций, для которых действуют разные налоговые ставки. Порядок уплаты налога зависит от ставки, которая в свою очередь зависит от вида дохода.

Период Код Для квартальной отчетности 1 квартал 21 полугодие 31 9 месяцев 33 год 34 Для ежемесячной отчетности один месяц 35 два месяца 36 три месяца 37 четыре месяца 38 пять месяцев 39 шесть месяцев 40 семь месяцев 41 восемь месяцев 42 девять месяцев 43 десять месяцев 44 одиннадцать месяцев 45 год Период Вид уплаты налога на прибыль Квартальные и ежемесячные в течение квартала Только квартальные январь В какой бюджет платится налог на прибыль Налог Пени Штрафы Федеральный 1 01 01 1 01 01 1 01 01 Региональный 1 01 02 1 01 02 1 01 02 Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8.

Узнать больше По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Статьи по теме: Как рассчитать налог на прибыль: примеры Авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал года Разница для главбуха: что станет с прибылью после скачка валюты Нормы расхода топлива на год: приказ Минтранса РФ в последней редакции Все изменения в налоговом законодательстве с года в России: важное для бухгалтеров с 1 января. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке.

Что такое налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст.

Перед налоговой стоит задача — пополнять бюджет. И за последние годы налоговики во многом преуспели. Схемы с дроблением бизнеса раскрываются по дереву связей. По большому счету, все эти приемы неумелой оптимизации лежат на поверхности и легко считываются алгоритмами ФНС.

Налог на прибыль

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль. Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, необходимо одновременное выполнение следующих условий:.

В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п.

Отчетный период зависит от выбора налогоплательщиков п. Для выбравших ежеквартальную отчетность отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев наиболее распространенный выбор.

Для выбравших ежемесячную отчетность отчетным периодом является 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца, …, 11 месяцев. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается исходя из доходов и расходов именно отчетного или налогового периода. Но рассчитываться она может двумя способами: методом начисления и кассовым методом. При кассовом методе налогоплательщик отражает доход в налоговом учёте по мере получения денег на счет или в кассу, поступления иного имущества, работ, услуг или имущественных прав или погашения задолженности перед ним иным способом п.

Аналогичные правила действуют и в отношении расходов, они признаются только после их фактической оплаты п. Большинство налогоплательщиков превышает установленный предел, поэтому они обязаны применять метод начисления. В этом случае доход признается в том периоде, в котором он имел место независимо от фактического получения денег или иной оплаты п.

Период признания расхода при методе начисления также имеет свои особенности. Некоторые расходы организация обязана признавать раньше, чем они наступают в соответствии с условиями договора.

К примеру, организация получила заем на несколько лет с выплатой процентов одной суммой в конце срока займа. Однако для целей налогового учёта компания-заемщик обязана признавать проценты в составе расходов ежемесячно п.

Ряд расходов НК РФ обязывает отражать в более поздние периоды по сравнению с периодом их несения. Особенно ярко это демонстрируется на примере прямых и косвенных расходов ст. Налогоплательщик сам определяет, какие расходы относятся непосредственно к производству, то есть являются прямыми.

По умолчанию к ним относится материальные расходы, расходы на оплату труда производственных рабочих с учётом страховых отчислений и амортизация производственного оборудования п. Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль пропорционально объему продукции, отгруженному покупателям. Конкретный порядок признания прямых расходов налогоплательщик устанавливает самостоятельно исходя из особенностей своего производства, однако в общем виде механизм изложен в статье НК РФ.

Проиллюстрируем общий механизм на примере. Предположим, в I квартале прямые расходы организации на производство ед. Если компания отгрузит в этом же периоде покупателям ед. Оставшаяся сумма будет учтена в следующих периодах по мере отгрузки продукции. Все прочие расходы являются косвенными и признаются в налоговом учёте в периоде их несения п.

Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года п. Однако для более равномерного наполнению бюджета законодатель предусмотрел авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщик обязан уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа п.

При ежемесячной отчетности налогоплательщик платит авансовый платеж исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли п. При ежеквартальной отчетности уплата авансовых платежей происходит по более сложной схеме, так как размер налогооблагаемой прибыли определяется только по итогам квартала.

Приведем пример. Налог на прибыль с неё будет равен тыс. В этом случае не позднее 28 апреля она должна перечислить ежемесячный авансовый платеж в размере тыс. Далее на основании декларации за полугодие фактический авансовый платеж за II квартал составил тыс.

Следовательно, не позднее 28 июля организация обязана доплатить за II квартал ещё 60 тыс. Его сумма на III квартал будет рассчитываться уже исходя из тыс. Если же в приведенном примере фактический авансовый платеж за II квартал составит 30 тыс. В этом случае ежемесячный платеж на III квартал составит 10 тыс.

Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону , возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения. Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. На странице обсуждения могут быть пояснения. Дата обращения 17 мая Britannica онлайн. Нормативный контроль. Налоги в России. Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций.

Земельный налог Налог на имущество физических лиц Торговый сбор. Единый сельскохозяйственный налог Упрощённая система налогообложения ЕНВД Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Патентная система налогообложения Налог на профессиональный доход в порядке эксперимента.

Налоговый кодекс Федеральная налоговая служба Таможенные пошлины Страховые взносы. Налоги в мире. Налог на имущество Налог на прибыль Налог на добычу полезных ископаемых Транспортный налог Земельный налог Водный налог Налог на биологические ресурсы Налог на игорный бизнес Налог на бездетность Налог на прирост капитала. Налог на добавленную стоимость Налог с продаж Акциз Экологические налоги. Единый социальный налог Квартирный налог Зверина подать Налог на дымовые трубы Налог на общественные туалеты Чёрный бор.

Датские деньги Репарации Реституция. Налогообложение Налог Пеня. Страховая премия Оброк Чинш Откуп. Категории : Налоги Налоговый учёт.

Скрытые категории: Википедия:Глобализировать Википедия:Статьи к полной переработке Википедия:Страницы с модулем Hatnote с красной ссылкой Википедия:Нет источников с февраля Википедия:Статьи без источников тип: не указан Википедия:Статьи с утверждениями без источников более 14 дней. Пространства имён Статья Обсуждение. Просмотры Читать Править Править код История.

Эта статья должна быть полностью переписана.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

Перед налоговой стоит задача — пополнять бюджет. И за последние годы налоговики во многом преуспели. Схемы с дроблением бизнеса раскрываются по дереву связей. По большому счету, все эти приемы неумелой оптимизации лежат на поверхности и легко считываются алгоритмами ФНС. Конечно, вы большой молодец, если отказались от порочных схем. Но казну надо наполнять. И налоговая будет искать для этого все новые способы.

Используя углубленное погружение в нормы налогового права. И не только налогового. И за счет неоднозначностей правовых норм. И за счет ошибок. Один из показательных вопросов, для решения которого придется вникнуть в методологию учета — распределение расходов на прямые и косвенные.

Все, кто изучал бухгалтерский учет, это знают. Остальным, кто не очень в курсе — подскажет любой бухгалтер. Даже не главный. Примерный состав прямых расходов определен Налоговым кодексом. Для производства — это статья -расходы на сырье и материалы, амортизация и расходы на оплату труда. Для торговли — это статья — стоимость приобретения товаров и транспортные расходы, если они не включены в цену приобретения.

Эта норма существует уже давно. В чем новость? Перечень прямых расходов в статьях для производства и для торговли примерный и очень общий. Конкретный перечень прямых расходов каждая компания должна закрепить в учетной политике. С учетом специфики своей деятельности, опираясь на технологический процесс и обосновывая экономически. То есть расходы можно отнести к косвенным только тогда, когда нет реальной возможности отнести их к прямым. Помните первый тезис? Про экономическую оправданность расходов?

А при наличии убытка — где она, экономическая обоснованность? Тем самым уменьшая ваш убыток. Или даже исключая его. Налоговая при проверке уменьшила убыток и доначислила налог на прибыль по причине отсутствия деления расходов на прямые и косвенные. Но в этом деле была еще одна проблема — переквалификация характера деятельности компании. Суть спора: Компания, выполняющая сейсморазведочные работы, расценила свою деятельность как оказание услуг.

И все расходы — для целей налогообложения прибыли признавала сразу — в том периоде, когда они возникли. Налоговое законодательство не содержит точного перечня видов деятельности, которые относятся к работам и которые относятся к услугам. Определяющим является достижение результата в материальном выражении. Суды признали — результат сейсморазведочных работ имеет материальное выражение, поскольку передается заказчику в бумажном и электронном виде.

Цель заключения договоров — получение заказчиком результата, выраженного в передаче соответствующей документации. Поэтому спорная деятельность признана в качестве работы.

Это — не услуга. Из определения Верховного суда и рассмотренных им решений показательно: суды поддерживают подход налоговиков к распределению затрат на прямые и косвенные. Обратите внимание — как оформляется результат исполнения договора? Сейсморазведочная компания тоже считала свои работы — информационными услугами.

Но налоговая и суд решили иначе: результаты работ — схемы, проекты, планировки, проекты, согласования — имеют материальное выражение. И это не услуги.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Татьяна Зозуля. Наполнение бюджета любым способом Перед налоговой стоит задача — пополнять бюджет. Основные тезисы этого письма.

По способу включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходы бывают прямые и косвенные. Перечень прямых расходов, установленный пунктом 1 статья Налогового кодекса, является открытым: определяется компанией самостоятельно и закрепляется в учетной политике. Все остальные расходы — за исключением внереализационных — косвенные.

Косвенные расходы для целей налогообложения прибыли списываются когда возникли, в этом же отчетном периоде. Прямые расходы можно списать в том периоде, когда произошла реализация продукции или товаров , в стоимости которых эти расходы учтены.

К примеру, амортизацию по оборудованию, используемому в производстве, явно рискованно относить к косвенным расходам. А вот амортизацию по административным помещениям можно списать сразу. Уверены, что расходы делить не надо? Суд согласился с доводами налоговой: Налоговое законодательство не содержит точного перечня видов деятельности, которые относятся к работам и которые относятся к услугам.

Закрепите эти перечни в учетной политике. Ссылок на статьи и Налогового кодекса недостаточно. Составьте обоснование с учетом специфики производственного процесса и технологических особенностей. Докажите, что вопрос распределения расходов — для вас не новость, все продумано, и с учетом и распределением затрат — все ок! Проведите экспертизу своих договоров по видам деятельности своей компании — правильно вы определяете характер деятельности компании как услуги?

Какой результат исполнения договора вы передаете заказчику? Не рискуйте. Не игнорируйте деление расходов на прямые и косвенные. Учитесь на чужих ошибках и будьте осторожны.

Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций.

Всем здравствуйте! Сегодня продолжаем тему налога на прибыль : о доходах для расчета этого налога мы писали, а в этой статье рассмотрим расходы. Какие они бывают? Как их классифицирует НК РФ? В каких статьях его найти списки расходов по каждой группе? О каких особенностях учета расходов следует помнить? Содержание Общие требования к расходам Виды расходов Расходы на производство и реализацию Внереализационные расходы Расходы, не учитываемые для расчета налога Разделение расходов на прямые и косвенные Общие требования к расходам.

Расходы уменьшают налоговую базу налога на прибыль, соответственно, чем больше расходов мы можем принять к учету, тем меньше получится сумму налога к уплате. Отсюда следует логичный вывод, что налоговики при проверках в первую очередь будут проверять именно расходы: и если какая-то их часть будет не соответствовать предъявляемым требованиям, такие расходы исключат из расчета, а налог пересчитают в сторону увеличения.

Все три пункта довольно понятны, пока дело не доходит до практики. У небольших компаний проблем с признанием расходов немного, чаще всего они заключаются в отсутствии подтверждающей документации или в неправильности ее оформления. А вот у организации крупного бизнеса вопросов по признанию расходов возникает очень много.

Ситуации могут быть самые разные, здесь, опять же, в помощь — официальные разъяснения профильных государственных учреждений и хороший бухгалтер. В НК РФ под обоснованными расходами понимается денежное выражение экономически оправданных затрат.

Другого определения нет, списка, что можно отнести к обоснованным расходам, а что нельзя — тоже нет. Перечень обоснованных расходов во многом определяется особенностями бизнеса и внутренней организацией работы компании, поэтому есть смысл в учетной политике для налогообложения самостоятельно установить критерии, по которым вы определяете обоснованность той или иной расходной операции.

Списка документов, подтверждающих расходы, тоже нет. Все зависит от конкретной операции. Это могут быть акты приема-передачи по выполненным работам, товарные накладные, договора с контрагентами, платежные документы и прочее.

Все эти документы должны отвечать требованиям законодательных актов РФ. Если, например, для кассового чека установлены обязательные реквизиты, то все они должны быть на кассовом чеке. Если хотя бы одного из них нет, то налоговики вправе посчитать документ не надлежаще оформленным и убрать этот расход. Поэтому все используемы вами бланки первички, в том числе те, которые вы разрабатывали сами, должны быть также утверждены в составе учетной политики.

Признаются расходы для данного налога так же, как и доходы, одним из методов: кассовым или методом начисления. По некоторым расходам установлены нормативы, то есть они принимаются для налога не полностью, а только в какой-то части.

Это актуально для представительских, командировочных, рекламных расходов, а также расходов на создание некоторых резервов. Суммы таких расходов, идущие сверх нормативов, учитываются уже за счет прибыли после того, как по ней рассчитали налог. Здесь, так же как и с доходами: первые два вида расходов непосредственно влияют на величина налога, расходы третьего вида никаким образом и ни при каких обстоятельствах в расчете налога не участвуют. Эти расходы относятся к основной деятельности и имеют свою классификацию.

Этот вид расходов подразделяется на 4 группы:. Материальные расходы — это покупка сырья, материалов, инструментов и прочих комплектующих, которые необходимы непосредственно для самого процесса производства. Их список есть в ст. Расходы, связанные с оплатой труда — это далеко не только заработная плата по работникам. К этой группе расходов относится обширный список затрат — посмотреть его целиком можно в ст. Амортизационные отчисления — касаются тех, у кого есть амортизируемое имущество.

Начисляется она линейным методом по каждому объекту или нелинейным методом по каждой амортизационной группе. В результате стоимость основных средств постепенно списывается на затраты. Прочие расходы — к этой оставшейся группе относятся все остальные расходы на производство и реализацию, которые не вошли в первые три группы.

Любой компании для нормального ведения деятельности нужен офис который часто арендуется , нужна телефонная связь и интернет, нужна канцтовары — все это и есть прочие расходы. Вы сами видите, что список прочих расходов очень обширен, соответственно, они могут составлять значительную часть всех расходов организации.

Все они должны быть подтверждены документально и обоснованы, так как при отсутствии обоснования налоговики исключат из расчета налога на прибыль очень приличную сумму расходов. В результате вы рискуете получить не только приличную сумму доначисленного налога к уплате, но еще и пени, и штраф. К этому виду расходов относится все, что не связано ни с производством, ни с реализацией.

Список смотрим в ст. Среди основных представителей этой группы можно назвать:. Этим расходам посвящена ст. Они не принимают участия в расчете налога, поэтому уменьшить на них свою прибыль нельзя. К таким расходам, например, относятся:. Выше приведена одна из классификаций расходов — по включению невключению их в расчет налога на прибыль.

Но важно помнить, что расходы надо еще разделить на прямые и косвенные. Что такое прямые расходы? Это все, что идет непосредственно на создание продукта. Для простоты покажем это в виде формулы:. Список прямых расходов следует установить в учетной политике, так как он тоже может варьироваться в зависимости от особенностей деятельности. Чтобы правильно учесть, когда будете считать налог: у прямых и косвенных расходов разный период признания.

Если вы неправильно классифицируете расходы, то это приведет к неправильному их разнесению по периодам. В результате, опять же, вам светит пересчет налога, пени и штраф. Чтобы этот риск минимизировать, классификации расходов, их подтверждению и обоснованию следует уделить пристальное внимание. Ваш e-mail не будет опубликован. Следить за комментариями к этой статье. Интересно почитать Делимся опытом Советы. Правовые аспекты Бухгалтерия и налоги Правовая поддержка Формы документов.

Финансы и инвестиции Инвестирование Личные финансы Криптовалюты и блокчейн Банковские продукты. Расходы для определения налога на прибыль: классификация, как и зачем делить их на прямые и косвенные, что относится к внереализационным, какие расходы нельзя учесть.

Содержание Общие требования к расходам Виды расходов Расходы на производство и реализацию Внереализационные расходы Расходы, не учитываемые для расчета налога Разделение расходов на прямые и косвенные.

Понравилась статья? Посоветуйте её своим друзьям! Не нашли ответа на свой вопрос? Воспользоваться поиском. Комментариев нет - Читать комментарии.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. О Проекте Рекламодателям. Политика конфиденциальности Пользовательское соглашение. Подпишись на наш паблик Наш канал в Яндекс.

Налог на прибыль организаций

Главная Документы Глава НК РФ Глава Статья

Всем здравствуйте! Сегодня продолжаем тему налога на прибыль : о доходах для расчета этого налога мы писали, а в этой статье рассмотрим расходы. Какие они бывают? Как их классифицирует НК РФ? В каких статьях его найти списки расходов по каждой группе? О каких особенностях учета расходов следует помнить?

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

.

Налог на прибыль – прямой налог, который зависит от итогов работы за вычетом расходов. Сумму налога считают отдельно по каждому виду операций. Порядок уплаты налога зависит от ставки, которая в свою очередь зависит от вида дохода.  Объект налогообложения по налогу на прибыль в России. Объектом налога на прибыль организаций является прибыль, которую получила компания в результате своей деятельности. Причем прибыль – это разница между доходами и расходами за определенный период (ст. НК РФ). Что является доходами для налога на прибыль. Доходы делят на два вида.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ювеналий

    Вы крайне классные! Просвещайте и радуйте нас, мы с вами навсегда. Ваша аудитория

  2. cattpagcentbag

    Вот это слуги народа ! Слов нет, вы сначала поднимите уровень жизни в стране до европейского, и не самим себе, он у вас и так как у арабских шейхов, для народа, а потом и о налогах на старые тачки можно будет поговорить, простой роботяга в нашей стране никогда не купит новую машину, если даже не будет кушать и одеваться его вся семья. На востоке люди гибнут, вот это проблема №1, а им по барабану, они думают как еще выжать и без того нищее население страны, ну ничего, я не выбрасываю изношенные шины на свалку, пускай лежат, так, на всякий случай, и думаю что многие поступают так же!

  3. Потап

    Скажите пожалуйста если в течении 2 месяцев не оплачивал , вы сказали будет исключен из товарищества , что это означает ? Если у меня есть дача, я на ней не живу и ничего не делаю, собираюсь продавать , если не буду платить взносы и меня исключат то что мне грозит ? Участок могут отнять ? Все оформлено как положено , есть кадастровый номер и сертификат подтверждающий владельца

  4. Максимильян

    А как быть тем, у кого авто еще со времен ссср ?

  5. Доминика

    Підставами виникнення права приватної власності є:

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su