+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Обособленное подразделение закрыто в апреле до сдачи декларации

Обособленное подразделение закрыто в апреле до сдачи декларации

Содержание страницы Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. При прекращении существования одного из подразделений ОП следует соблюсти ряд процедур: перевести или сократить персонал, сообщить о проведении ликвидации в ФНС, провести сверку расчетов. Один из ключевых моментов — сдача отчетности. Часть сдается обобщенно, другая — по месту расположения ОП, третья — комбинированно. Существует несколько видов подразделений: представительство, филиал и прочие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль при закрытии "обособки"

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение. Показано с 1 по 28 из Тема: Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение. Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему….

Декларация по прибыли если закрыто обособленное подразделение В июне было закрыто обособленное подразделение. И в июне открыто новое по новому адресу в новой налоговой. Правильно ли я понимаю, что в декларации по прибыли в головное подразделение нужно указывать 5 раздел - саму голову и две обособки - которая закрылась и которая открылась. Декларацию по прибыли в налоговую по обособке которая закрылась отчетность не сдаем - мы же там на учете уже не состоим.

Сдаем декларацию по прибыли в налоговую по обособке по новому адресу. Поправьте меня если я не права. Поделиться с друзьями. Январь Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Да, все так. Заполняю раздел 5 декларации по головному подразделению по обособке которая закрылась. Ставлю признак что обособленное подразделение закрыто.

Программа автоматом заполняет строку 5 раздела. Правильно ли я понимаю, что мне нужно заполнить строку ? Если правильно, то как посчитать цифры в этой строке? Какие строки нужно заполнять в разделе 5 по головной организации по обособке которая закрылась?

И как их заполнять? Последний раз редактировалось alina; Сообщение от alina Правильно я понимаю, что в строку я вставляю данные из строки из 1 квартала? Да, именно это я и хотела сказать. Заполняю по второму обособленному подразделению которое открылось в июне. Правильно мне программа делает что заполняет стоку заполняет? Правильно ли я понимаю, что строку нужно заполнять.

И она рассчитывается как строка умноженная на строку ? Я сейчас заполняю лист по новому ОП. Которое открылось в июне. Пост номер 8 был про новое ОП. Подскажите плиз. И еще меня беспокоит правильность заполнения строки по голове, по закрытому ОП.

Как правильно заполнить строку по голове и по закрытому ОП? По новому ОП я так понимаю строку я не заполняю. Я так и сделала. Меня смущает что по голове у меня к уменьшению в разделе 1. Если эти суммы между собой сложить то получается строка Не надо в раздел 1 добавлять декларации по голове новый лист и указывать сумму по закрытому ОП к доплате? По закрытому ОП не должно ничего быть к доплате. Даже в 5 разделе ничего не должно быть к доплате по закрытому ОП?

Вы не сможете доплатить. Подскажите, пожалуйста, я все правильно сделала? Так после строки идет доля налоговой базы в процентах. Строка - Правильно я понимаю, что в налоговую по голове нужно подавать отдельную декларацию по закрытому ОП с кодом ? Или нужно подавать одну декларацию по голове но с кодом ? Прошу помощи. Декларация не идет. Январь , строка за полугодие я думаю не будет равна строке за 1 квартал, так как исходя из этой базы рассчитывается налог на прибыль за полугодие.

А мы указываем базу за 1 квартал. Соответветственно авансы которые начислялись во 2 квартале будут идти как переплата. Кто может помочь? Кто знает как заполнять 5 лист по ОП после закрытия? Январь , подскажите, вы сдавали декларацию по прибыли по закрытому ОП? В интернете пишут что нужно сначала подать корректировку за 1 квартал по закрытому ОП и по голове. Подскажите, пожалуйста, отправили декларацию по месту учета закрытого ОП, а так как обособка там снята с учета, пришло уведомление об ошибке, как сейчас нужно поступить?

Сдать корректировку в головное подразделение? Не будет ли начислен штраф за непредставление отдельной декларации по ОП в головное подразделение? И еще вопрос: как в последующих декларациях отражать долю прибыли по закрытому обособленному подразделению закрыто в конце апреля, за апрель были очень приличные выплаты при увольнении сотрудников закрытого ОП, поэтому доля прибыли существенная.

Быстрый переход Документация и отчетность Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк.

Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк.

Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Декларация по закрытому обособленному подразделению

Порядок исчисления и уплаты налога при ликвидации обособленного подразделения Если организация приняла решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, и руководитель подписал приказ о его ликвидации, то о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в течение 3-х рабочих дней пп. В течение 10 дней с момента подачи такого заявления но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения инспекция обязана снять организацию с учета п. С этого момента обособленное подразделение считается ликвидированным.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за год по закрытому обособленному подразделению в рассматриваемой ситуации следует представить в налоговый орган по месту нахождения головной организации в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "", а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

По месту нахождения каждого обособленного подразделения даже если они состоят на учете в одной ИФНС организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать: - КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию; - код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: - крупнейшими налогоплательщиками - в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; - остальными организациями - в инспекцию по месту нахождения самой организации.

Как сдавать отчетность при закрытии обособленного подразделения

Порядок исчисления и уплаты налога при ликвидации обособленного подразделения Если организация приняла решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, и руководитель подписал приказ о его ликвидации, то о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в течение 3-х рабочих дней пп.

В течение 10 дней с момента подачи такого заявления но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения инспекция обязана снять организацию с учета п. С этого момента обособленное подразделение считается ликвидированным. Формы уведомлений приведены в Приложениях к указанному письму. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены в статье НК РФ.

Напомним, что за отчетный налоговый период налоговая база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом в целом по организации, а затем распределяется между головной организацией и обособленными подразделениями пропорционально доле каждого подразделения, которая рассчитывается на основании 2-х показателей:. При этом правила исчисления и уплаты налога на прибыль при ликвидации обособленных подразделений в статье НК РФ не разъясняются.

Обратимся к порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв. Согласно пунктам Таким образом, последним отчетным периодом, когда определяется доля налоговой базы доля прибыли для ликвидированного подразделения является письма ФНС России от Москве от Начиная с версии 3. Для отражения этих событий в программе следует использовать команды, доступные из формы элемента справочника Подразделения из карточки обособленного подразделения или филиала - см.

При расчете налога на прибыль и заполнении декларации учтены требования пунктов 2. Москва, и имеет два обособленных подразделения, которые расположены в г. Санкт-Петербург и в г. Перечисление авансовых платежей налога в бюджет субъекта РФ осуществляет головная организация Москва. По итогам полугодия года налоговая база по налогу на прибыль в целом по организации составила руб.

За 9 месяцев налоговая база увеличилась и составила 1 руб. В августе года обособленное подразделение, расположенное в г. Санкт-Петербург, снято с учета ликвидировано. Данные за полугодие года приведены в таблице 1 показатели в строках 1, 2 округлены. Налоговая база и исчисленный налог на прибыль по бюджетам и субъектам РФ за полугодие года. Организация в целом. Головной офис в г. Обособленное подразделение в г. Поскольку обособленное подразделение в г.

Санкт-Петербург было ликвидировано в августе года, то последним отчетным периодом для него будет считаться полугодие года. Санкт-Петербург за полугодие. В июле года при проведении регламентной операции Расчет налога на прибыль , входящей в обработку Закрытие месяца , в отношении каждого обособленного в том числе и головного подразделения выполняются стандартные действия:.

Санкт-Петербург, закрывается. Поэтому при выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль за август, помимо стандартных действий с действующими подразделениями, в отношении закрытого обособленного подразделения выполняются специальные действия:.

Сформируем в сервисе 1С-Отчетность комплект налоговых деклараций за 9 месяцев года. Санкт-Петербург рис. Следующие показатели строк заполняются автоматически:.

Строка Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации заполняется пользователем вручную - 21 руб. Анапа, заполняются исходя из налоговой базы в целом по организации без учета закрытых обособленных подразделений и доли налоговой базы, исчисленной за 9 месяцев.

В поле Расчет составлен код будет указано значение 1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений. Поле возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение нужно заполнить вручную указать значение 1 - возложена. Строка Сумма налога к доплате рассчитывается автоматически как разность строк и Подраздел 1.

По строке Подраздела 1. Теперь необходимо заполнить декларации по обособленным подразделениям: действующему г. Анапа и закрытому г. При заполнении налоговой декларации, которая представляется по месту нахождения обособленного подразделения в г.

Анапа, на Титульном листе пользователь должен указать соответствующий код налогового органа, выбрав его из списка регистраций, и код места представления декларации: По месту нахождения обособленного подразделения российской организации. По кнопке Заполнить программа автоматически сформирует комплект листов Декларации по обособленному подразделению в г.

При создании нового варианта отчета Декларация по налогу на прибыль на титульном листе пользователь должен выполнить следующую последовательность действий:. В результате реквизиты на Титульном листе Листе 01 Декларации динамически перезаполняются и принимают следующие значения в соответствии с пунктом 2. По кнопке Заполнить программа автоматически сформирует комплект листов Декларации по закрытому обособленному подразделению.

По строке подраздела 1. Изменим условия Примера 1: за 9 месяцев налоговая база в целом по организации уменьшилась и составила руб. Остальные показатели не изменились. При снижении налоговой базы в целом по организации, по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто обособленное подразделение, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог:.

Для этого необходимо произвести перерасчет налоговой базы исходя из зафиксированной доли прибыли ликвидированного подразделения п. Таким образом, в соответствии с пунктом Если оба условия выполнены, то для расчета налоговой базы по закрытому обособленному подразделению берется зафиксированная доля налоговой базы указанная в декларации за последний отчетный период для данного подразделения и умножается на общую прибыль по организации.

В противном случае налоговая база для закрытого подразделения принимается равной налоговой базе, указанной для данного подразделения в декларации за последний отчетный период.

Допустим, уменьшение налоговой базы произошло в сентябре года например, резко выросли расходы. При выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль за сентябрь в отношении закрытого обособленного подразделения выполняются действия:.

Налоговая база в целом по организации без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений строка также уменьшается и теперь составляет 66 руб. В отношении каждого действующего обособленного в том числе и головного подразделения выполняются действия:. Санкт-Петербург при уменьшении налоговой базы. Поскольку налогооблагаемая база уменьшилась, возникает переплата налога, в том числе и по закрытому обособленному подразделению.

Вопрос о зачете возврате налога, излишне уплаченного по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения, должен рассматриваться налоговым органом, на учете в котором состоит головная организация письмо Минфина России от Зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по закрытому обособленному подразделению в счет уплаты налога на прибыль по месту нахождения головной организации, находящейся в другом субъекте РФ, правомерен письма Минфина России от Обновили ли вы программу?

Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация. Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8. Подписаться на комментарии.

Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении. Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода Все мероприятия. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Логин мин. Налоговая база исходя из доли руб. Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет руб. Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ руб.

Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п. Вместе с тем среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда и среднегодовая остаточная стоимость ОС рассчитываются исходя из всех месяцев отчетного периода.

Поэтому в тех месяцах, когда ОП уже не работало, данные по его работникам расходы на оплату труда и ОС будут равны нулю. Приказом Росстата от Далее для определения среднесписочной численности работников за отчетный налоговый период сумму показателей среднесписочной численности работников ОП за каждый месяц его работы в отчетном налоговом периоде нужно поделить на количество месяцев отчетного налогового период а п.

Данные об остаточной стоимости основных средств, рассчитанной по правилам налогового учета, и о среднесписочной численности работников головного и обособленного подразделений организации представлены в таблице.

Исходя из рассчитанных долей надо будет определить сумму налоговой базы, приходящейся на ОП и ГП. Так что если ОП не снято с учета, то именно в инспекцию по месту его учета и надо представить декларацию по закрытому ОП пп.

Приказом ФНС от Москве от Но налог за отчетный период, в котором закрыто ОП, все равно надо будет заплатить в бюджет региона по месту нахождения ОП пп. Несмотря на то что ОП уже снято с учета в инспекции по месту нахождения и по нему уже закрыта карточка расчетов с бюджетом, ваши налоговые платежи не пропадут.

Поэтому когда вы заплатите налог по закрытому ОП, все данные по нему учтет инспекция по местонахождению организации в своей карточк е Письмо УФНС по г. Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыл ь п.

Если взять данные нашего примера, то нет необходимости по месту учета ОП перечислять авансовый платеж по сроку Ведь с Кстати, если возникнет необходимость подать уточненную декларацию по закрытому ОП, то ее также надо будет представлять в ИФНС по месту нахождения головного подразделения организаци и п. При распределении налоговой базы между организацией и ее обособленными подразделениями в отчетных периодах, следующих после закрытия ОП, показатели удельного веса среднесписочной численности работников или оплаты труда и остаточной стоимости ОС по закрытому ОП не учитываются.

Поэтому и величина налоговой базы по закрытому ОП больше не пересчитывается. Распределять между организацией без учета ОП и другими действующими ОП нужно налоговую базу за вычетом базы закрытого ОП в размере, отраженном в декларации за отчетный период, в котором ОП было закрыт о п. Но это правило работает только в том случае, если налоговая база по организации в целом увеличивается.

Если же в следующем отчетном периоде налоговая база по организации уменьшилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом, в котором действовало закрытое ОП, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу на прибыль как по закрытому ОП, так и в целом по организации уменьшаются. Для упрощения расчета допустим, что организация в течение отчетных периодов не платит ежемесячные авансовые платежи. Как видим, когда прибыль по организации в целом уменьшается или вообще получен убыток, то получается, что в бюджет региона, в котором закрыто ОП, налог на прибыль авансовый платеж переплачен.

Кстати, Минфин и налоговики согласны с тем, что даже если ОП и ГП находятся в разных регионах, то сумму авансовых платежей, излишне уплаченных в региональный бюджет по месту нахождения ОП, без проблем можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль в региональный бюджет по месту нахождения ГП Письма Минфина от Так как ответственное ОП уплачивает налог на прибыль за группу ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, то его закрытие не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет этого региона.

Просто эстафета передается новому ответственному ОП. Авансовые платежи налог , подлежащие уплате по месту нахождения нового ответственного ОП, надо рассчитывать исходя из показателей всех ОП в этом регионе без учета показателей по закрытому ОП. Декларации по налогу на прибыль за последующие отчетные налоговые периоды надо представлять в ИФНС по местонахождению нового ответственного ОП.

Эти же реквизиты нужно указывать и в платежках при уплате налога в бюджет. Если возникнет необходимость подать уточненки за прошлые периоды когда налог уплачивался через закрытое ОП , то их также надо представлять в ИФНС по месту нахождения нового ответственного ОП.

Здесь все гораздо проще. Никаких проблем ни с уплатой авансовых платежей, ни со сдачей декларации не возникает. Ведь налог в бюджет региона уплачивает ответственное ОП с учетом показателей всех других ОП, включая закрытое. То есть в следующие после закрытия ОП отчетные периоды и за год в целом для распределения налоговой базы между организацией и ее действующими ОП удельный вес среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельный вес остаточной стоимости ОС рассчитываются без учета показателей по закрытому ОП.

Теперь несколько слов о других налогах. Приказом Минфина от Если закрывается ОП, которое не было выделено на отдельный баланс, то здесь опять-таки никаких проблем нет. Ведь налог по движимому имуществу такого ОП уплачивается по месту нахождения ГП.

Если же закрывается ОП, которое было выделено на отдельный баланс, то последний раз платить налог на имущество за движимое имущество, находящееся на балансе этого ОП и представлять декларацию в ИФНС по месту нахождения этого ОП придется за отчетный период, в котором закрыто это ОП. Так что и после закрытия ОП надо будет делать так же, ничего не изменится. Платить налог и представлять декларацию по налогу на имущество не нужно будет только после выбытия этой недвижимости. Транспортный налог уплачивается собственником по месту регистрации транспорт а ст.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета.

Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового.

Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие.

Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить.

Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока.

Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф.

НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон. Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги.

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:.

Содержание страницы Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. При прекращении существования одного из подразделений ОП следует соблюсти ряд процедур: перевести или сократить персонал, сообщить о проведении ликвидации в ФНС, провести сверку расчетов.

Один из ключевых моментов — сдача отчетности. Часть сдается обобщенно, другая — по месту расположения ОП, третья — комбинированно. Существует несколько видов подразделений: представительство, филиал и прочие. Различия заключаются в правах и полномочиях, что отражается на составлении и передаче отчетов. В зависимости от статуса они завершают работу по-разному. Обычное ОП не наделено собственными правами, не имеет счета, отдельного баланса и т.

Филиал — территориально обособленное от основной организации подразделение, наделенное теми же или частью прав юридического лица. Часто имеет отдельный расчетный счет, имущество, руководителя, начисляет и выплачивает зарплату. Фактически филиал очень самостоятелен. Для его создания и ликвидации необходимо решение собственников п. Налоговый кодекс не содержит определений филиала или представительства, только общее понятие обособленного подразделения статья 11 НК. Конкретные определения даны в статье 55 Гражданского кодекса.

Представительство обладает более ограниченными функциями, хотя обладает правом на индивидуальное имущество, счет в банке и т. Например, принимает заявки, претензии клиентов, консультирует и т. Его ликвидация, как и филиала, требует решения участников общества и внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы если фигурировало в них.

НК обязывает регистрировать ОП, когда образованы стационарные рабочие места более чем на один месяц и их расположение отличается от основной организации. Даже здания, находящиеся рядом друг с другом на расстоянии в несколько метров, считаются территориально обособленными.

Более подробно тему мы разбирали в другой статье. До осуществления ликвидации придется определиться, что делать с персоналом: переводить или увольнять. Пока сотрудники числятся, необходимо начислять заработную плату и сдавать отчетность. Проверьте трудовой договор — какое указано место работы. От этого зависит алгоритм увольнения или перевода. Конечно, можно с согласия работников перевести их в другой филиал, уволить по собственному желанию к примеру, сотруднику предложили должность в другой компании или соглашению сторон.

Трудовой кодекс не запрещает это делать, главное, не оказывать давление и не вводить сотрудников в заблуждение. Когда все формальности соблюдены, деятельность прекращается. Обратите внимание! Когда в отношении налогоплательщика проводится или инициирована выездная налоговая проверка, то до ее окончания ОП не снимается с учета.

Рекомендуется до завершения процедуры сдать все отчеты. После ликвидации передача станет невозможной, налоговый орган откажет в принятии документов, основываясь на снятии с учета налогоплательщика. Разберем этот вопрос применительно к виду налога или системе налогообложения, в каждом случае правила отличаются.

Выше я писала, что рекомендуется сдавать отчеты заранее — до проведения ликвидации. Причина в технической невозможности инспекции принять документы после. Это не значит, что если не успели забыли сдать отчет, то поезд ушел.

Оплатить налоги, пени и другие платежи в бюджет тоже желательно до ликвидации. Срок — в течение 5 дней с даты прекращения деятельности. Если в одном городе находилось несколько подразделений, они состояли на учете в одной налоговой по выбору, а закрылось одно из них, снимают с учета только эту точку. В заявлении указывается код 4, в приложении — конкретный адрес, остальные продолжают работать и отчитываться как раньше.

По НК компания, имеющая обособки, должна предоставлять декларации в целом по организации включая данные подразделений и отдельно по месту нахождения ОП п. При этом налог уплачивается в федеральный и региональный бюджет. Федеральная часть никак не разбивается, а вот региональная платится по каждому ОП.

По нескольким подразделениям, расположенным в одном субъекте РФ, назначив одно ответственное, можно рассчитывать налог совместно, аналогично подавать декларации.

Для этого в ИФНС направляется уведомление до 31 декабря года, предшествующего отчетному году. Если закрывается ответственное ОП, нужно не только уведомить инспекцию о его ликвидации, но и сообщить о выборе нового представителя, через которого будет происходить уплата налога и подача отчетности.

При закрытии одного из нескольких подразделений сообщите только об изменении их количества п. Если компания на ОСНО закрыла последнее представительство филиал и не собирается открывать их в дальнейшем, то с 1 января следующего года, при условии подачи заявления до 31 декабря текущего, имеет право применять упрощенную систему налогообложения.

Отчеты до момента ликвидации подаются по месту регистрации каждого ОП или ответственного в зависимости от того было ли оно , после — по месту нахождения организации.

Как и при едином налоге на УСН, декларация подается в целом по компании. После прекращения их деятельности проследите за отсутствием ошибок в выставляемых документах. Начиная с периодов года отменены расчеты по транспортному и земельному налогам. За прошлые периоды отчеты по-прежнему нужно подавать по месту регистрации имущества. Если имущество ликвидированного ОП выбыло позднее продано, передано в погашение обязательств контрагентам и т.

Если имущество осталось, то продолжаем по нему уплачивать налоги до момента выбытия. Аналогично стоит поступать с расчетами по налогу по имущество. Однако это справедливо только в отношении недвижимости. С движимым имуществом немного другая схема: согласно статье НК РФ по ОП, не имеющему отдельного баланса, отчеты сдает головная организация. За налоговый период год с года есть возможность предоставлять единую декларацию по имуществу, расположенному в одном субъекте РФ, при условии что оно отвечает нескольким требованиям: база по налогу определяется исходя из среднегодовой стоимости, не установлены нормативы отчислений в местные бюджеты и налогоплательщик заявил о своем намерении до 1 марта отчетного года в налоговый орган субъекта, в котором состоит на учете по объектам недвижимости п.

Расчет по страховым взносам сдается в общем по организации, если его подразделения не выделены на отдельный баланс и не обладают правами по расчету и выплате доходов сотрудникам. Наделение полномочиями на расчет и выплату вознаграждений в пользу физлиц требует подачи сообщения ИФНС о выбранном ОП в течение одного месяца со дня принятия соответствующего решения пп. При наделении правом такого расчета обязательно необходим расчетный счет в банке РСВ сдается по месту нахождения ОП.

В дальнейшем, если потребуется представить уточненные расчеты, они подаются организацией, но с кодом 9 и КПП недействующего ОП. Расчет сдается по месту регистрации подразделения только в случае, когда соблюдены все три условия:. Во всех остальных случаях расчет 4-ФСС сдается один за всех. Точнее, сдавались до года. Начиная с 1 января го можно выбрать одно уполномоченное из нескольких ОП, если они находятся в границах одного муниципального образования.

Уведомить об этом ИФНС нужно до 1 января того года, с начала которого будет действовать новый порядок. Необходимо известить инспекцию о закрытии ответственного подразделения, назначить новое. После ликвидации отчетность сдается головной организацией, при этом на титульном листе расчета указывается:. Если подразделение, как и в случае с РСВ, наделено правом начислять и выплачивать доходы физлицам, имеет отдельный расчетный счет, то оно встает на учет в ПФР пп.

Сверку проводить необязательно, но, учитывая запутанный процесс работы, особенности сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов, так гораздо легче разобраться с платежами. Почему я рекомендую дублировать сверку и проводить ее до и после ликвидации?

Обмен между инспекциями идет из рук вон плохо. Сведения теряются, передача затягивается, данные отправляются с ошибками. Поэтому, получив требование с недоимкой, имея на руках платежные поручения и уверенность в верности платежей, пишите ответ с приложением подтверждающих документов в ИФНС как можно быстрее. Если последует повторное требование или в худшем случае блокировка счета — подавайте жалобу начальнику инспекции, при отсутствии реакции — в вышестоящее Управление.

На декретный период оформляется больничный лист. На отпуск по уходу до 1,5 лет сотрудница пишет заявление, оформляется Заплатили за те дни отпуска, которые ему полагаются, если бы он полностью отработал период.

Поскольку период Главная Говорит бухгалтер Как сдавать отчетность при закрытии обособленного подразделения. Содержание страницы. Перевод и увольнение персонала Сообщение в налоговую Как и куда сдается отчетность Сверка расчетов до и после. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ.

Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

Закрытие обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. После завершения ликвидации закрытия обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и или расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации. Порядок подачи расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения отличается от такового для действующего подразделения. Если вы не успели представить расчет до закрытия подразделения, головной организации следует отчитаться в налоговый орган по месту своего учета в такой срок п.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

В соответствии с определением п. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Место нахождения обособленного подразделения российской организации определено как место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. Проанализируем признак территориальной обособленности. В НК содержание признака не раскрывается. Очевидно, что о территориальной обособленности можно говорить только после того, как будет определена соответствующая наименьшая единица территориального деления. Если обратиться к близкому понятию административно-территориальной единицы, то Уставы субъектов РФ определяют первичные административно-территориальные единицы, к которым относятся города районного подчинения, районы в городах, поселки, сельские поселения.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.  В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: крупнейшими налогоплательщиками - в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; - остальными организациями - в инспекцию по месту нахождения самой организации.

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от

Обособленное подразделение. Открываем, отчитываемся, закрываем

Вопрос: В июне г. Декларации по закрытым подразделениям сдаются по месту нахождения головной организации. На момент подачи декларации за полугодие ОП уже будет снято с учета в своей инспекции, поэтому декларацию за ОП сдавайте по месту нахождения ГП.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евдоким

    Получается так .

  2. Добромысл

    Вердикт? эм. Вердикт выносят присяжные, а не суд. Суд выносит приговор (по уг делам). Не ожидал такого от юриста

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su