+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Покупка ос бывших в употреблении 2019

Покупка ос бывших в употреблении 2019

Минфин уточнил, как организация может осуществлять амортизацию бывших в употреблении объектов ОС в целях налога на прибыль. В письме от Это предусмотрено нормами статьи НК РФ. Также норму амортизации по ОС, бывшим в употреблении, можно определить исходя из срока полезного использования и амортизационной группы, которые были определены у предыдущего собственника. При этом изначальный срок полезного использования уменьшается на количество лет месяцев эксплуатации ОС предыдущим собственником.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Самортизированное основное средство

Бизнес как автомобиль — сам катится только вниз. Поэтому для его роста и развития требуется обновление и пополнение основных средств. В целях экономии денежных средств многие предприятия прибегают к покупке не нового оборудования или транспортных средств. И тут возникают первые трудности: по какой стоимости принимать, к какой амортизационной группе отнести, как узнать срок эксплуатации и прочие. Разберём несколько примеров покупки поддержанного оборудования.

Стоимость основного средства менее 40 рублей. Исходя из этого при приобретении бывшего в употреблении основного средства срок его эксплуатации или было ли оно амортизировано у бывшего владельца значения иметь не будут.

Отражение такой покупки в программном продукте 1С: Бухгалтерия ред. Заполним все графы данными из накладной. Проведённый документ создаст проводки:. При проведении документа стоимость основного средства единовременно учитывается в расходах по налогу на прибыль, согласно пункту 1 статьи и пункту 1 статьи НК РФ.

Также учёт инвентаря продолжает вестись на забалансовом счёте МЦ. При приобретении имущества, стоимостью от 40 до тысяч рублей первым делом необходимо определить срок полезного использования этого имущества. Если вы решили, что он более 12 месяцев, то вы должны включить этот объект в состав амортизируемого имущества по бухгалтерскому учёту, так как его стоимость более 40 рублей.

В налоговом учёте немного иные критерии оценки. Исходя из этого такое оборудование в момент его ввода в эксплуатацию будет полностью списано на затраты в налоговом учёте и начнёт амортизироваться в бухгалтерском. При этом вам не нужно привязываться к той же амортизационной группе, что и бывший владелец, как этого требует налоговый кодекс. Заполним стандартные данные любой покупки, такие как номер и дата накладной, контрагент, договор. Далее нам нужно указать в каком подразделении будет находится данное оборудование, кто будет являться материально-ответственным лицом и на каком счёте мы планируем отражать затраты по амортизации.

Затем в табличной части документа следует создать новое основное средство, указав группу учёта ОС, ОКОФ и амортизационную группу. После выбора созданного нами оборудования, заполняем стоимость приобретения, ставку НДС и срок службы.

При проведении документа программа создаст следующие проводки:. Проанализируем их. В первой строке мы видим поступление внеоборотного актива от поставщика на сумму, за исключением НДС. НДС при этом выделен на 19 счёт в четвёртой строке.

Вторая строка показывает нам ввод в эксплуатацию основного средства, как по бухгалтерскому, так и по налоговому учёту. И, наконец, в третьей строке стоимость основного средства отнесена на затраты в налоговом учёте. В дальнейшем амортизация будет начисляться только по бухгалтерскому учёту. Стоимость основного средства свыше рублей. Перейдём к самому сложному примеру нашей статьи, когда оборудование, ранее бывшее в употреблении, принимается к составу амортизируемого имущества и в бухгалтерском, и в налоговом учётах.

Первым делом определим срок полезного использования. Тут хочется отметить, что объекты основных средств, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационный группы, в которую они были включены у предыдущего собственника. Такая позиция изложена в пункте 12 статьи НК РФ. Есть ещё один нюанс: если согласно учётной политике предприятия вы используете линейный метод начисления амортизации, то вы имеете право уменьшить срок полезного использования не нового оборудования на количество месяцев их эксплуатации предыдущим собственником.

Данное право закреплено в пункте 7 статьи НК РФ. Если же вы используете нелинейный метод, то срок полезного использования основных средств значения не имеет. Главное - включить объект в ту амортизационную группу, в которой он учитывался у бывшего владельца.

По нашему примеру мы приобретаем бывший в употреблении автомобиль, после чего ставим его на учёт в органах ГИБДД и включаем госпошлину, уплаченную за регистрацию, в стоимость основного средства. Налоговый кодекс придерживается таких же критериев, это сказано в пункте 1 статьи НК РФ. Перейдём к заполнению документа. Укажем, когда, у кого и по какому договору было приобретено основное средство.

В открывшемся окне укажем контрагента, сумму дополнительных расходов и способ распределения этих расходов на приобретаемые объекты. В нашем примере способ распределения не имеет значения, так как приобретается только один объект. Укажем дату ввода в эксплуатацию, способ поступления основного средства в организацию, сроки полезного использования и способы начисления амортизации.

Подробнее про заполнение данного документа вы можете прочитать в наших статьях Приобретение и регистрация автотранспортного средства в 1С: Бухгалтерии ред. Заполненный и проведённый документ создаст следующие проводки:. По нашему примеру, автомобиль изначально принимался к учёту со сроком полезного использования — 48 месяцев, а через год был продан нам.

Соответственно при принятии к учёту мы отнесли его также к третьей амортизационной группе, и в связи с применением линейного метода начисления амортизации, зачли годы начисленной амортизации у бывшего владельца.

Получился срок равный 36 месяцам. Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов. Имя обязательное. E-Mail обязательное. Подписаться на уведомления о новых комментариях. Запомнить меня. Приобретение основных средств, бывших в употреблении, в 1С: Бухгалтерии ред. При проведении документа программа создаст следующие проводки: Проанализируем их. Стоимость основного средства свыше рублей Перейдём к самому сложному примеру нашей статьи, когда оборудование, ранее бывшее в употреблении, принимается к составу амортизируемого имущества и в бухгалтерском, и в налоговом учётах.

Автор статьи: Алина Календжан Понравилась статья? Также по теме Настройка резервного копирования в 1С: Бухгалтерии ред. Трудовой договор или самозанятость: что выбрать? Объект не найден - как исправить эту ошибку в программных продуктах 1С? Файл базы данных поврежден - как исправить эту ошибку в программных продуктах 1С? Взаиморасчёты по договорам цессии в 1С: Бухгалтерии ред.

Поиск по сайту. Наши курсы. Мы Вконтакте. Форма входа Логин Пароль Запомнить меня Забыли пароль? Забыли логин? Все права защищены.

Приобретение основных средств бывших в употреблении

В деятельности многих организаций встречаются ситуации, когда они вынуждены приобретать не новые основные средства, а уже бывшие в употреблении. В связи с этим перед бухгалтером возникает ряд вопросов: какими документами в соответствии с действующим законодательством оформить это приобретение? Как определить срок полезного использования основного средства в бухгалтерском и налоговом учете? Их мы постараемся осветить в данной статье.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организация вправе самостоятельно определить срок полезного использования автомобиля, бывшего в употреблении. При этом документального подтверждения срока фактического полезного использования данного имущества предыдущим собственником не требуется. В целях налогового учета, если организация не имеет возможности получить от предыдущего собственника документы, содержащие информацию о сроке фактической эксплуатации объекта ОС, безопаснее установить срок полезного использования в общем порядке, то есть в соответствии с Классификацией ОС.

В условиях реального рынка имущество очень часто уже использовалось предыдущим владельцем. Учет, оформление и амортизация объектов ОС, бывших в употреблении, имеет свои особенности. Причем важно учитывать, от кого поступает объект — от физического или юридического лица. Статья описывает типовые ситуации.

Приобретение ОС, бывшего в употреблении: определяем срок его использования

В деятельности многих организаций встречаются ситуации, когда они вынуждены приобретать не новые основные средства, а уже бывшие в употреблении. В связи с этим перед бухгалтером возникает ряд вопросов: какими документами в соответствии с действующим законодательством оформить это приобретение? Как определить срок полезного использования основного средства в бухгалтерском и налоговом учете?

Их мы постараемся осветить в данной статье. Списание стоимости основных средств ОС на затраты производится путем начисления амортизации. Ежемесячные суммы амортизации, как в налоговом, так и в бухгалтерском учете, зависят от первоначальной стоимости ОС и срока полезного использования, который организация устанавливает при принятии основного средства к учету. Затраты организации на приобретение ОС, бывших в эксплуатации, определяются на основании п.

При этом в первоначальную стоимость ОС включаются также затраты организации на доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования п. В налоговом учете в соответствии с абз. Обратите внимание: до 1 января г. Другими словами, если в соответствии с пп. Однако на практике налоговые органы расширительно толковали данные нормы НК РФ, распространяя их действие не только на налоговые платежи, но и на некоторые другие затраты, например поименованные в пп.

Письмо Минфина России от В бухгалтерском учете срок полезного использования объектов ОС определяется организацией самостоятельно при принятии их к учету п. Чем меньше этот срок, тем быстрее стоимость ОС можно будет перенести на затраты. Таким образом, в целях бухгалтерского учета организация вправе установить практически любой срок полезного использования по приобретаемым ОС, в том числе и бывшим в эксплуатации.

Постановлением Правительства РФ от В налоговом учете организация также может самостоятельно устанавливать срок полезного использования на дату ввода в эксплуатацию ОС, но только в пределах сроков, установленных для определенной амортизационной группы Классификацией основных средств п. Для тех видов ОС, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с их техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей п.

Организация, приобретающая объект ОС, бывший в употреблении, вправе определить норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев его эксплуатации предыдущими собственниками п. Причем этот порядок может применяться независимо от метода начисления амортизации. Уменьшение срока полезного использования на количество лет месяцев его эксплуатации предыдущими собственниками является правом, а не обязанностью налогоплательщика, и так как здесь возможны два способа начисления амортизации: исходя из общего срока полезного использования ОС либо из оставшегося срока полезного использования, свой выбор организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Если срок фактического использования данного ОС у предыдущих собственников равен или превышает срок его полезного использования, определенный Классификацией основных средств, то налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Обратите внимание: Налоговый кодекс не устанавливает низшую границу по сроку полезного использования, однако в ответах на частные запросы налогоплательщиков налоговики указывают, что нельзя установить срок меньше 13 месяцев в связи с тем, что амортизируемым признается имущество первоначальной стоимостью более 10 руб.

Москве от Если организация, приобретая ОС, бывшие в употреблении, примет решение уменьшить срок полезного использования на количество лет месяцев его эксплуатации предыдущими собственниками, то этот срок фактического использования должен быть подтвержден документально.

Какие документы могут его подтвердить? Четкого ответа Налоговый кодекс не дает. Попробуем разобраться в этом вопросе. В зависимости от того, что приобрела организация, оприходование ОС оформляется разными документами унифицированными формами, утвержденными Постановлением Госкомстата России N Акты составляются в двух экземплярах: один экземпляр остается у организации, которая передает ОС, а второй — у организации, которая его получает.

И в той, и в другой форме существует разд. Таким образом, данные о фактическом сроке эксплуатации объекта ОС для организации-сдатчика в акте приема-передачи носят "информационный характер", а так как формы N ОС-1 ОС-1а не являются обязательными для заполнения, продавцы ОС зачастую их не оформляют. В Постановлении Госкомстата России N 7 говорится, что разд. На основании каких документов покупатель сможет заполнить разд. В соответствии со ст.

Согласно п. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет п. Первичные учетные документы должны содержать следующие реквизиты п. Следовательно, если срок фактического использования имущества у предыдущего собственника будет подтвержден документом, оформленным в соответствии с законодательством РФ, этот документ будет достаточным основанием для уменьшения срока полезного использования данного оборудования.

По мнению автора, это может быть письмо от продавца, содержащее необходимые реквизиты, хотя налоговые органы считают, что письмо продавца о периодах эксплуатации основного средства предыдущими собственниками недостаточное основание для уменьшения срока полезного использования ОС Письмо УМНС по г.

Если передаваемое ОС подлежит государственной регистрации это касается автотранспорта или объекта недвижимости , то документами, которые можно использовать для подтверждения срока фактической эксплуатации объекта ОС, могут быть документы о государственной регистрации права собственности на передаваемое имущество.

Например , документом, подтверждающим период эксплуатации автомобиля у предыдущих собственников для целей применения п. Обратимся к Письму Минфина России от При этом п. Эти данные передаются новым собственникам либо лицам, от имени собственников пользующимся и или распоряжающимся транспортными средствами на основании доверенности. При приобретении объекта недвижимости основным документом, удостоверяющим право собственности на него, является свидетельство о госрегистрации.

Если с момента постройки объекта недвижимости прошло много лет и установить предыдущих собственников и сроки эксплуатации невозможно, то следует обратиться в территориальное подразделение Бюро технической инвентаризации БТИ , которое выдаст справку об износе приобретенного здания. По мнению автора, такая справка, выданная официальным государственным органом, может быть достаточным основанием для уменьшения срока полезного использования здания.

Как говорилось выше, точного списка документов, необходимых для подтверждения срока эксплуатации ОС предыдущими собственниками, нет ни в налоговом законодательстве, ни в разъяснениях официальных органов. Так, например, в Письме Минфина России от Приобретение ОС, бывших в употреблении, отражается в бухгалтерском учете так же, как покупка новых ОС. Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объектов ОС, не требующих монтажа, отражаются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств".

Аналитический учет по счету 08 ведется по каждому приобретаемому объекту ОС. Сформированная первоначальная стоимость объекта ОС, принятого в эксплуатацию и оформленного в установленном порядке, списывается со счета 08 в дебет счета 01 "Основные средства". Пример 1. Организация в январе г. Согласно данным, указанным поставщиком в акте формы N ОС-1, фактический срок эксплуатации данного объекта ОС составил 3 года. В соответствии с Классификацией основных средств приобретенный насос включен в 4-ю амортизационную группу свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Для целей налогообложения прибыли по объекту ОС организацией установлен срок полезного использования, равный 6 годам. Согласно учетной политике организации начисление амортизации для целей как бухгалтерского, так и налогового учета производится линейным способом. По бывшим в употреблении ОС норма амортизации определяется с учетом срока эксплуатации у предыдущего собственника. Срок полезного использования ОС составит 36 месяцев 6 лет — 3 года.

Ежемесячные амортизационные отчисления для целей налогообложения прибыли составят руб. Для целей бухгалтерского учета срок полезного использования объекта ОС установлен организацией исходя из предполагаемого срока его эксплуатации и равен 3 годам. В данном случае амортизационные отчисления по объекту ОС в налоговом и бухгалтерском учете совпадают. Таким образом, ежемесячные амортизационные отчисления для целей бухгалтерского учета составят руб.

Если у организации нет документа, подтверждающего износ ОС у предыдущего владельца, то она не имеет права уменьшать срок полезного использования ОС на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками, и тогда применительно к условиям первого примера срок полезного использования объекта в налоговом учете будет равен 6 годам, а ежемесячные амортизационные отчисления составят руб.

Пример 2. Воспользуемся данными примера 1 и предположим, что поставщик в акте формы N ОС-1 указал фактический срок эксплуатации ОС — 8 лет.

В данном случае фактический срок эксплуатации приобретенного насоса предыдущим собственником превышает предельный срок его полезного использования, определяемый Классификацией основных средств 7 лет. Поэтому организация вправе установить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования приобретенного объекта ОС самостоятельно. С целью сближения бухгалтерского и налогового учета организация решила установить срок полезного использования насоса одинаковым как в налоговом, так и в бухгалтерском учете — 2 года.

Таким образом, ежемесячная сумма амортизационных отчислений составит руб. Если налогоплательщик покупает ОС, бывшее в эксплуатации, то в соответствии с п. Данное изменение введено с 1 января г. Следовательно, при получении бывшего в употреблении ОС в качестве вклада в уставный складочный капитал или в порядке правопреемства новый собственник несвободен в определении срока полезного использования объекта и принимает срок таким, каким его установил предыдущий собственник.

Безусловно, приобретение основного средства, бывшего в эксплуатации, имеет свои положительные стороны. Одним из таких плюсов является то, что организации, приобретающие подержанное основное средство, вправе уменьшить срок полезного использования на период фактической эксплуатации имущества бывшим собственником. Об этом, а также о том, как учесть в дальнейшем такое имущество в бухгалтерском и налоговом учете, вы узнаете из нашей статьи.

Стоимость основного средства ОС списывается на затраты путем начисления амортизации. При этом существует взаимосвязь между сроком списания и сроком полезного использования, который устанавливается при принятии основного средства на учет. Получается, чем срок полезного использования меньше, тем быстрее стоимость ОС спишется на расходы.

Для бухгалтерского учета сроком полезного использования считается период, в течение которого применение основного средства приносит экономические выгоды доход. Для отдельных групп имущества срок определяется исходя из количества продукции объема выполненных работ , которое ожидается получить от использования объекта ОС. В бухгалтерском учете организация может устанавливать любой срок полезного использования. А вот в налоговом учете уже появляются особенности. Срок полезного использования определяется фирмой самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию амортизируемого имущества с учетом Классификации основных средств утв.

Организация может увеличить срок полезного использования только в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено основное средство п. Для основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования определяется в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

Фирма, приобретающая использованные ранее основные средства, должна определять норму амортизации с учетом срока полезного использования, который уменьшается на количество лет месяцев эксплуатации предыдущими собственниками п.

Обратите внимание! Нельзя устанавливать срок полезного использования меньше 13 месяцев, так как для целей налогообложения прибыли амортизируемым считается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев.

С этим утверждением также соглашаются и чиновники Минфина России Письма от При этом в разъяснениях уточняется, что срок эксплуатации бывшим собственником должен быть подтвержден документально. Если предыдущий собственник представил письмо о периодах эксплуатации оборудования, то оно не будет являться достаточным основанием для уменьшения срока полезного использования.

Подтверждающим документом должен быть акт о приеме-передаче имущества. Он применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. Прием-передача объектов между организациями для включения в состав основных средств для организации-получателя или выбытия для организации-сдатчика может оформляться следующими документами:.

Амортизация по ОС, бывшим в употреблении

Я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с политикой конфиденциальности сайта. Регистрация ООО нерезидент. Регистрация ООО белорус. Бухгалтерские услуги комиссионерам. Не всегда у организации есть возможность приобрести новое основное средство, например, оборудование, транспорт.

А зачастую покупка основного средства ОС , бывшего в употреблении, является более выгодной сделкой. При приобретении ОС, бывшего в употреблении, необходимо определить его первоначальную стоимость, срок полезного использования, сумму ежемесячной амортизации. О том, как грамотно определить данные показатели в налоговом учете, и пойдет речь ниже. Основные средства в налоговом учете — это часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией первоначальной стоимостью более рублей ст.

Объект ОС будь он новым или бывшим в употреблении принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость ОС в налоговом учете в общем случае складывается из расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов ст. Кроме того, все расходы организации, связанные с приобретением и или созданием амортизируемого имущества, не учитываются в целях налогообложения прибыли ст.

Это означает, что затраты на приобретение или создание ОС самостоятельно не могут быть приняты для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, они лишь формируют первоначальную стоимость, а значит, включаются в расходы в течение всего срока полезного использования в составе амортизационных расходов. Например, суммы государственных пошлин за регистрацию права собственности на недвижимое имущество или в связи с постановкой на учет в ГИБДД по приобретенным ОС учитываются в первоначальной стоимости ОС.

Порядок определения первоначальной стоимости одинаков как для новых ОС, так и для бывших в употреблении. Сроком полезного использования СПИ признается период, в течение которого объект ОС служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика ст.

СПИ объекта ОС устанавливается организацией согласно ст. Если же объект ОС не поименован в Классификации, то установить его СПИ можно в соответствии с его техническими условиями или рекомендациями изготовителей п. В случае приобретения объекта ОС, бывшего в употреблении, налогоплательщик вправе уменьшить срок его полезного использования на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками п.

При этом ОС включаются в состав той амортизационной группы подгруппы , в которую они были включены у предыдущего собственника п. Следует подчеркнуть, что уменьшение СПИ является правом, а не обязанностью налогоплательщика, то есть организация, приобретающая ОС, бывшее в употреблении, вправе выбирать:. Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения срока эксплуатации ОС предыдущими собственниками.

Такими документами могут быть:. Однако данные документы не всегда можно истребовать у продавца. Это может быть в случае, например, покупки имущества у ИП или у организации, применяющей специальные режимы налогообложения, либо в случаях, когда продавец учитывал данное имущество в качестве товара. В такой ситуации подтверждающими документами могут послужить:.

Несмотря на Письма Минфина, использовать ПТС, справки от бывших собственников и другие подобные документы, рискованно. Суды не всегда встают на сторону налогоплательщика. Например, в постановлении АС Московского округа от Если же все-таки документально подтвердить время фактического использования объекта ОС предыдущими собственниками не получилось, то придется определять СПИ по Классификатору, как для нового объекта ОС Письмо Минфина России от Способ, которым организация будет начислять амортизацию и в налогом, и в бухгалтерском учете, должен быть закреплен в учетной политике.

Для налогового учета это линейный и нелинейный методы. Следует иметь в виду, что по таким объектам ОС как: здания, сооружения, передаточные устройства, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, - в налоговом учете предусмотрен только линейный метод начисления амортизации ст.

Самый простой и популярный метод в налоговом учете - это линейный, так как он позволяет относить объект основных средств на затраты равномерными частями в течение всего срока полезного использования. Кроме того, идентичный способ может применяться и в бухгалтерском учете, что позволяет максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет.

Приобретение основных средств, бывших в употреблении, дает организации ряд преимуществ, таких как:. Чтобы учесть срок фактической эксплуатации объекта основных средств предыдущим собственником, обязательно необходимо документальное подтверждение указанного срока. Самым надежным документом для подтверждения будет Акт о приеме-передаче объекта ОС. При отсутствии данных документов вероятен риск спора с налоговой инспекцией и судебного разбирательства.

Что касается учета объектов основных средств, то рекомендуем и бухгалтерском, и в налоговом учете устанавливать одинаковые первоначальную стоимость, срок полезного использования и методы амортизации, что позволит максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет. На эту тему читать: Налог на имущество Налог на имущество Амортизационная премия как способ оптимизации.

Фирммейкер , ноябрь ежегодно актуализируется Светлана Маркина Митюхина , Ирина Базылева При использовании материала ссылка обязательна.

Действительно, само Пришло время платить налоги, а денег у компании нет. Что делать? Конечно, можно не заплатить, но тогда придется столкнуться с санкциями и штрафами. Не слишком радостная перспектива. Поэтому на Бухгалтерские услуги для ООО и ИП Оказание бухгалтерских услуг — наша главная специализация Мы стараемся, чтобы ваш бухгалтерский учет был в полном порядке, а налоговая Часто деятельность организации значительно затрудняется в связи приостановлением налоговым органом операций по счетам в банке.

При этом действия налоговой не всегда являются правомерными. Выездная налоговая проверка - это один из методов налогового контроля. Упоминание о ее начале у бухгалтеров вызывает беспокойство, а то и панику.

Так ли серьезен этот вопрос? Попробуем превратить За время существования налога на имущество с ним происходили разные изменения. Преимущественно они касались объектов и базы налогобложения. К примеру, с налоговая база стала определяться на Контрольно-кассовая машина ККМ или контрольно-кассовая техника ККТ — это электронно-вычислительная машина, оснащенная фискальной памятью и используемая как инструмент для регистрации Несколько рядовых и регулярных звонков в Фирммейкер: 1.

Нашей компании несколько лет. От нас ушел прежний бухгалтер. Новый главный бухгалтер заявил, что бухучет почти не велся, отчетность С уважением Анастасия Чижова, Бухгалтер-консультант. Мы рады, что сможем пообщаться с вами лично :. Ваше имя. Введите правильный номер телефона. Введите правильный email. Введите слово Фирммейкер в поле. Обнаружен СПАМ. Не используйте спецсимволы и ссылки. Пожалуйста, заполните все обязательные поля!

Команда Карьера Партнерам Информация Контакты. Удаленная бухгалтерия Аренда решений фирмы 1с. Бухгалтерские публикации Юридические публикации Вопрос-ответ Отзывы. Бух и налоговый учет Основные средства. Чем регулируется? Определить первоначальную стоимость ОС Объект ОС будь он новым или бывшим в употреблении принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости.

Определить срок полезного использования ОС Сроком полезного использования СПИ признается период, в течение которого объект ОС служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика ст. Подробнее в письме Минфина РФ от Копия инвентарной карточки должна быть заверена печатью и подписью руководителя компании, передающей основное средство.

В такой ситуации подтверждающими документами могут послужить: Паспорт транспортного средства то, что можно воспользоваться этим документом, подтвердил Минфин России в Письме от Начислить амортизацию Амортизация по новым ОС и бывшим в употреблении начисляется п о общим правилам, установленным в НК РФ, а именно: Амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором амортизируемое имущество было введено в эксплуатацию ст.

Если объект был продан, передан безвозмездно, внесен в виде вклада в уставный капитал другой организации и т. ИТОГИ Приобретение основных средств, бывших в употреблении, дает организации ряд преимуществ, таких как: рыночная цена данных основных средств, как правило, ниже, чем у новых; срок полезного использования таких основных средств может быть сокращен, а, следовательно, основные средства, бывшие в употреблении, могут быть полностью самортизированы раньше, чем новые. Ведем бухучет Хорошо ведем Оставьте заявку.

Налоговые каникулы для ИП - как воспользоваться. Налог на имущество организаций - ставка, расчет, срок.

Бизнес как автомобиль — сам катится только вниз. Поэтому для его роста и развития требуется обновление и пополнение основных средств.

В условиях реального рынка имущество очень часто уже использовалось предыдущим владельцем. Учет, оформление и амортизация объектов ОС, бывших в употреблении, имеет свои особенности. Причем важно учитывать, от кого поступает объект — от физического или юридического лица. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:.

Имущество, которое только что произвели, не может быть подержанным, поэтому последний способ приобретения в рамках этой статьи не рассматривается. Любое юридическое лицо обязано вести учет активов, в том числе и основных средств, включая и бывших в употреблении. Все особенности объекта, необходимые для налогового и бухгалтерского учета, должны быть подтверждены документально. Это дает возможность получателю основного средства воспользоваться своим правом, закрепленным в ст.

Этот временной период рекомендуется указать в договоре, на основании которого будет осуществлена приемка подержанного основного средства. Основанием для передачи имущества, в том числе и ранее использованного, от одного собственника другому является договор о приобретении купли-продажи, дарения, лизинга. В нем указываются условия, на которых объект ОС передается. Документом, подтверждающим факт перемещения основного средства между сторонами, является акт приемки-передачи.

Существуют унифицированные формы актов, утвержденных Госкомстатом. Их использование не обязательно, но ввиду удобства, широко распространено. В случае если объект требует монтажа, его принимают к учету по форме ОС акт о приеме поступлении оборудования. К этому акту прилагают сопроводительные документы поставщика. Срок полезного использования СПИ в отношении актива, бывшего ранее в употреблении, определяется для целей налогообложения самим налогоплательщиком на дату приема к учету объекта и ввода его в эксплуатацию.

Последняя подразумевает наличие десяти амортизационных групп. Определение группы зависит от срока службы объекта. К первой относят недолговечное имущество сроком от 1 года до 2 лет включительно , и далее — по возрастающий, вплоть до основных средств со сроком использования до 30 лет. Определение СПИ проводится в месяцах и подразумевает период, в течение которого хозяйствующий субъект предполагает использовать имущество с целью извлечения экономической выгоды.

В случае, когда основное средство уже эксплуатировалось и было в употреблении, срок полезного использования может быть уменьшен на количество месяцев, на протяжении которых объект использовался предыдущим собственником. Код ОКОФ определит амортизационную группу. Если же не удалось установить амортизационную группу с помощью ОКОФ, то следует воспользоваться технической документацией объекта или рекомендациями изготовителя 6 ст.

Существует несколько способов определения амортизационных отчислений для подержанных основных средств — все их можно разделить на линейные и нелинейные.

Наиболее часто применяется линейный расчетный метод, при этом амортизационные отчисления выполняются одинаковыми частями от первоначальной или текущей восстановительной стоимости на протяжении всего полезного периода использования, выраженного в месяцах. Нелинейные методы, соответственно, сопровождается отчислениями, разными по величине на протяжении срока использования, среди них можно выделить:. Если в организацию поступает актив, ранее бывший в эксплуатации, то его СПИ будет уменьшен на период употребления на момент принятия к учету.

После приема объекта амортизационные расчеты проводятся от начальной стоимости с учетом установленного для актива срока использования. Выбор метода начисления экономический субъект вправе установить лишь единожды и закрепить это в учетной политике предприятия специальным внутренним нормативным актом.

Полученный коэффициент применяется к первоначальной текущей стоимости подержанного объекта в течение определенного для него СПИ в месяцах с учетом того, что ранее ОС использовался.

Линейный метод необходимо применять к объектам, входящим в 8-ю — ю амортизационные подгруппы. Ко всем остальным ОС налогоплательщик вправе выбрать любой метод начисления. К учету принят объект основных средств, бывший ранее в употреблении и отнесенный к шестой группе учета.

У предыдущего собственника объект эксплуатировался 2 года. Поэтому с учетом срока употребления СПИ принимается равным 5 годам или 60 месяцами. В данном случае амортизационные суммы отчисляются с остаточной стоимости актива.

Это означает, что в каждом расчетном периоде базовая стоимость уменьшается на сумму амортизационных отчислений предыдущего периода. При этом в каждом последующем — остаточный показатель определяется как стоимость в предыдущем месяце за минусом амортизации этого месяца.

То есть, базовая стоимость ОС будет уменьшаться вплоть до полного списания объекта. Учет приобретенных ОС, бывших в употреблении и эксплуатации производится по первоначальной стоимости, в которую входят все затраты, связанные с его приобретением. На этом счете все расходы при покупке учитываются до момента ввода подержанного объекта ОС в эксплуатацию. Например, оборудование уже куплено, но требует ремонта, монтажа или другой подготовки к эксплуатации.

Все связанные с подготовкой затраты также относятся в дебет счета Все безвозмездно полученные ценности, в том числе бывшие прежде в употреблении, считаются по их рыночной цене плюс расходы на приобретение.

Эта сумма — внереализационные доходы предприятия. Поэтому такой актив принимается в качестве дохода будущего периода, проводка по принятию к учету подержанного ОС при получении безвозмездно будет такой: Д К Далее учитываются все сопутствующие расходы, связанные с приобретением подержанного объекта, проводками Д К60, 20, 44, 70, После сбора всех расходов основное средство приходуется и вводится в эксплуатацию проводкой Д01 К В дальнейшем в процессе эксплуатации амортизация по основному средству будет списываться проводкой Д02 К20 Одновременно с этим часть доходов будущих периодов в сумме начисленной месячной амортизации включается в число прочих доходов проводкой: Д98 К Поступление основных средств, бывших в употреблении, от физического лица связано с правовой проблемой.

Позиция Минфина такова, что имущество может считаться амортизируемым только в случае, если оно приобретено у индивидуального предпринимателя. Письмо ведомства от Если же подержанный объект приобретен у обычного гражданина, то ведомство разъясняет, что амортизировать это имущество принявший его субъект не может.

Это объясняется тем, что предыдущий собственник не устанавливал СПИ для основного средства и не амортизировал его письма Минфина России от Судебной практики по таким делам нет, так что неясно, чью сторону займет арбитраж в случае судебного спора. На практике в отношении основных средств, который были в употреблении у физических лиц, принимаются к учету по стоимости приобретения с учетом всех расходов. Срок полезного использования устанавливается для него по амортизационной группе без учета периода эксплуатации физическим лицом, так как документальный данный период использования подтвердить гражданин не может.

При приобретении ОС у физических лиц возникает сложность с определение периода, в течение которого актив использовался, и подтверждением этого факта документально. Организациям следует учесть, что скорее всего, время эксплуатации физлицом учесть будет не возможно.

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи. Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Кто будет составлять акт продавец или покупатель зависит от того, новая машина или нет. Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе.

Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС п.

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.

Такие разъяснения есть в письме Минфина России от Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам. Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету п. В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию п. Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования. Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно коды 15 — 15 , для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно код 15 Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку.

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — руб. Годовая сумма амортизации составляет руб.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу. При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода ст.

Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу. Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов п.

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы.

Приобретение основных средств, бывших в эксплуатации

Я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с политикой конфиденциальности сайта. Регистрация ООО нерезидент. Регистрация ООО белорус.

У организации не всегда есть возможность приобретать новое имущество, особенно если стоимость его достаточно велика. Поэтому приходится покупать то, которое уже ранее кем-то использовалось. В данной статье мы подробно рассмотрим, как следует отражать в учете приобретение основных средств, бывших в эксплуатации, как правильно определять срок их полезного использования. Поскольку бухгалтерское законодательство не содержит особого порядка формирования первоначальной стоимости объектов основных средств, бывших в эксплуатации, то придерживаться надо общих правил. Согласно п. При этом исключаются НДС и другие возмещаемые налоги.

Как принять б/у основные средства к налоговому учету

Учет, оформление и амортизация объектов ОС, бывших в употреблении, имеет свои особенности. Причем важно учитывать, от кого поступает объект — от физического или юридического лица. Имущество, которое только что произвели, не может быть подержанным, поэтому последний способ приобретения в рамках этой статьи не рассматривается. Любое юридическое лицо обязано вести учет активов, в том числе и основных средств, включая и бывших в употреблении. Все особенности объекта, необходимые для налогового и бухгалтерского учета, должны быть подтверждены документально.

Амортизация ОС, бывших в употреблении. Первоначальная стоимость основных средств, бывших в эксплуатации, определяется в обычном порядке. В нее включают все расходы, связанные с покупкой (договорная цена основного средства, расходы по его доставке и установке и т. д.). Сумма амортизации по этому основному средству прежним владельцем в учете фирмы покупателя не отражается. Однако его срок полезного использования будет меньше. Так, срок полезного использования определяют налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта с учетом действующей классификации ОС.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Основные средства: счет счет образец заполнения образец заполнения Ещё Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Приобретение основных средств бывших в употреблении Последние изменения: Бухучет и налогообложение при приобретении авто у физлица КонсультантПлюс, Норма амортизации по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении, определяется исходя из срока полезного использования согласно амортизационной группе, в которую они были включены у предыдущего собственника, уменьшенного на время эксплуатации предыдущим собственником. Иначе норма амортизации определяется исходя из срока полезного использования, определенного в рамках той амортизационной группы, в которую они включены текущим собственником на дату их ввода в эксплуатацию без уменьшения на период их эксплуатации предыдущим собственником. Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации.

Покупка ОС бывших в эксплуатации

Минфин России в письме от Амортизация — это постепенное перенесение стоимости основных средств на себестоимость продукции работ, услуг. Амортизируется имущество и результаты интеллектуальной деятельности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Срок полезного использования этого имущества должен превышать 12 месяцев, а первоначальная стоимость - рублей п.

Приобретение основных средств, бывших в употреблении, в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фелицата

    Сидят гниды ,и мысли только о том на что б еще налог придумать , и как потом это бабло красиво умыкнуть с бютжета. Назовите хоть один законопроект в котором подумали о благополучии простого народа.

  2. Аза

    По скольку мы тут немного охренели,а даёте ли ы консультации даром?

  3. diaderrorasp

    Комната где находится котёл должна закрываться от остального помещения обязательно

  4. Фаина

    Тарас прочти закон. этот налог оплачивают с автомобилей единоразово, при растамаживании авто на еврономерах

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su