+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Засчитываются для мрот доплата за разъездной характер

Засчитываются для мрот доплата за разъездной характер

УФНС России по Иркутской области, отвечая на типовые вопросы налогоплательщиков, поясняет порядок обложения выплат работникам страховыми взносами. Налогоплательщики спрашивают: - Работникам, имеющим разъездной характер работы организация производит следующие выплаты: расходы на проезд, расходы на проживание, суточные, кроме того водителям — экспедиторам - дополнительные выплаты к суточным. Необходимо ли с указанных выплат исчислять страховые взносы в пенсионный фонд? Согласно п. Таким образом, данные выплаты не подлежат обложению при условии документально подтвержденных расходов и не превышают сверх норм в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если возмещение по ним выплачено при отсутствии подтверждающих документов, то его следует включить в базу для исчисления страховых взносов п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Без страховых взносов и НДФЛ

Вопрос: В трудовом договоре водителя-экспедитора прописано: работнику устанавливается разъездной характер работы. Нужна консультация по следующему вопросу: входит ли в МРОТ компенсация за разъездной характер работы? И начисляются или нет на эту компенсацию налоги?

В расчет МРОТ включается оклад, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. Доплату к окладу за разъездной характер работы учитывайте так же, как зарплату, - облагайте НДФЛ и взносами, включайте в налоговые расходы Письмо Минфина от Заработная плата оплата труда работника - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты ч.

Таким образом, зарплата состоит из должностного оклада, компенсаций и премий. При этом районные коэффициенты и процентные надбавки, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не включаются в расчет МРОТ п. Например, работнику выплачиваются оклад, премия за высокие трудовые достижения, а также районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районе Крайнего Севера.

Если работник работает неполное рабочее время или является совместителем, то его зарплата может быть ниже МРОТ, но минимальный ее порог определяется как часть МРОТ, пропорциональная отработанному времени. Время переработки и дополнительная нагрузка не включаются в данный минимум и должны оплачиваться отдельно в соответствии с положениями ст. При этом необходимо учесть, что не все виды премий учитываются при расчете зарплаты для сравнения ее суммы с МРОТ. Тем, чья работа связана с постоянными поездками, можно также установить фиксированную надбавку к окладу за разъездной характер работы ст.

Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл. Семинары-тренинги и вебинары Бесплатно. Оформите подписку, чтобы первыми узнавать об изменении в законодательстве, быть в курсе региональных новостей, принимать участие в акциях и семинарах. Более ваших коллег следят за новостями и получают свежие анонсы семинаров и семинаров-тренингов. Работа в компании. Выбор города. Самара , ул.

Аэродромная, д. Юристу Бухгалтеру Кадровику Руководителю. Входит ли в МРОТ компенсация за разъездной характер работы? Обратите внимание. E-mail доставка новостей Оформите подписку, чтобы первыми узнавать об изменении в законодательстве, быть в курсе региональных новостей, принимать участие в акциях и семинарах.

Вы подписались на получение новостей. Ваш аккаунт был создан. Копия регистрационных данных была отослана на вашу почту. Бухгалтеру Юристу Руководителю Кадровику.

Как правильно оформить надбавку за разъездной характер работы

Если работодателем для возмещения расходов, понесенных работниками при разъездных поездках, предусмотрены компенсационные выплаты, то как следует их оформлять и отражать в учете, а также будут ли облагаться такие надбавки НДФЛ и страховыми взносами? Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок. Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации? Следует ли облагать её страховыми взносами, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?

Иногда при найме сотрудников администрация не учитывает особенностей разъездного характера работы и устанавливает для них те же условия, как и для работников других категорий. Однако при их оформлении и работе существуют важные особенности, которые необходимо принимать во внимание. При этом нужно учитывать, как законодательство осуществляет регулирование такой трудовой деятельности, как правильно рассчитать и оформить надбавку за разъездной характер работы.

На многих предприятиях работа отдельных категорий сотрудников носит разъездной характер. В первую очередь речь о водителях, перевозящих персонал, транспортирующих продукцию, материалы и прочие грузы. В статье расскажем о доплате за разъездной характер работы, налогообложении и бухгалтерском учете надбавки. Если трудовая деятельность сотрудника связана с разъездами, наниматель должен компенсировать понесенные расходы на основании данных авансового отчета, а также при предъявлении билетов и чеков. Между тем в законодательстве предусмотрен и другой способ возмещения затрат.

Доплата за разъездной характер работы: порядок расчета, правила оформления, начисления и выплаты

На многих предприятиях работа отдельных категорий сотрудников носит разъездной характер. В первую очередь речь о водителях, перевозящих персонал, транспортирующих продукцию, материалы и прочие грузы. В статье расскажем о доплате за разъездной характер работы, налогообложении и бухгалтерском учете надбавки. Если трудовая деятельность сотрудника связана с разъездами, наниматель должен компенсировать понесенные расходы на основании данных авансового отчета, а также при предъявлении билетов и чеков.

Между тем в законодательстве предусмотрен и другой способ возмещения затрат. Наниматель может выплачивать фиксированную надбавку за разъездной характер работы. Водителей, как правило, такая компенсация вполне устраивает. Величина доплаты определяется руководителем предприятия и утверждается локальным документом. Здесь следует сказать, что инспекторы далеко не всегда признают надбавку за разъездной характер работы компенсацией по смыслу положений ст. Если документы, подтверждающие затраты работника, отсутствуют, то на нанимателя могут возложить обязанность доначислить взносы.

Если работник предоставляет бумаги, подтверждающие его расходы в поездке, работодатель компенсирует их по факту. Это означает, что сотрудник получит ровно столько, сколько потратил. Такой вариант используется обычно тогда, когда работников направляют в продолжительные командировки в другие регионы или за границу. Наниматель возмещает таким сотрудникам затраты на билеты и стоимость проживания.

При этом работодателю приходится решить, удерживать ли НДФЛ и взносы в фонды с этой компенсации. Сразу же ответим на этот вопрос. Затраты на компенсацию наниматель включает в расходы, учитываемые при расчете налога с прибыли. В соответствии с абзацем 11 п. Это правило действует в отношении всей суммы, прописанной в коллективном или трудовом договоре либо в ином локальном акте предприятия.

Что касается страховых взносов, то их тоже начислять не нужно п. Аргументируют они свою позицию тем, что при разъездном характере работы надбавки и выплаты - это элементы зарплаты.

Подтверждают свои доводы проверяющие фондов положениями ст. В результате после проверок нанимателю вменяют штрафы и пени, обязуют его доначислить взносы. Такие решения, безусловно, необходимо оспаривать. Судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону нанимателя, приводя следующие аргументы:.

Доплата за разъездной характер работы начисляется при предоставлении подтверждающих бумаг. Конкретный перечень документов определяется и утверждается руководителем предприятия. Целесообразно сформировать два списка — на ближние и дальние поездки. В этом случае требования работодателя станут более ясными. Затраты на проживание подтверждаются документами, полученными при заселении.

Это может быть квитанция, выданная администратором гостиницы, договор краткосрочной аренды. Ответы на дополнительные вопросы проверяющих о доплатах за разъездной характер работы можно дать, сославшись на бумаги, удостоверяющие перемещения сотрудников. Речь, в частности, о перечне должностей, закрепленном локальным актом, условиях, предусмотренных в трудовом договоре, служебных записках, журналах и т. Инспекторам следует предоставить любые бумаги, подтверждающие разъезды.

Для обеспечения контроля ежедневных перемещений сотрудников целесообразно сформировать журнал учета служебных поездок. Этот документ может находиться на хранении у руководителя соответствующего подразделения или иного ответственного работника. Планирование и контроль единичных поездок можно осуществлять с помощью служебных записок. Сотрудник составляет ее на имя руководителя.

В служебной записке работник указывает основания поездки, цели и задачи. Документ обязательно передается нанимателю для согласования. Действующими сегодня нормативными актами не установлена единая форма служебных записок и учетных журналов. Соответственно, руководство предприятия может утвердить свои бланки. Для введения документации в оборот директор издает соответствующий приказ.

Во внимание можно принять также квалификацию, опыт работы конкретного сотрудника. Соответственно, совсем не обязательно устанавливать единую сумму для всех. Как показывает практика, далеко не всегда командированный сотрудник может сохранить оправдательные бумаги.

Бывает так, что к отчетной дате часть билетов утеряна, нет чеков с заправок, квитанций и пр. Но ведь без них сотруднику не будут возмещены расходы. Для таких случаев и предусмотрен упрощенный документооборот.

Руководитель предприятия определяет и утверждает размер надбавки за разъездной характер работы. Эта сумма должна учитывать:. Целесообразно устанавливать фиксированную доплату за разъездной характер работы водителям, экспедиторам, мерчендайзерам и другим сотрудникам, выполняющим трудовую функцию за пределами предприятия, но в границах одной местности.

Если сотруднику установлена доплата за разъездной характер работы, ему нет необходимости собирать билеты, чеки и другие оправдательные документы. А компенсацию ему выдадут в конце месяца. В соответствии с ч. Величина надбавки определяется нанимателем самостоятельно. Формулировка в локальном акте предприятия может быть следующей: "Установить доплату за разъездной характер работы.

Руководитель по своему усмотрению может установить и фиксированную сумму. Если же размер надбавки не прописан ни в актах, принятых в советский период, ни отраслевыми региональными соглашениями, руководитель вправе определить его по своему усмотрению. Некоторые руководители ошибочно полагают, что орган, ответственный за установление величины доплаты за разъездной характер работы, - Счетная палата. Необходимо сразу сказать, что данная структура никакого отношения к определению размера выплат не имеет.

Когда работодатель, стремясь упростить документооборот, компенсирует расходы в поездках начислением дополнительных выплат, у ИФНС могут возникнуть претензии. Между тем в настоящее время сложилась достаточно устойчивая практика. К сожалению, она не в пользу нанимателя. Судебные инстанции и контролирующие органы не оспаривают право работодателя устанавливать доплату. Однако при этом они полагают, что фиксированная выплата должна облагаться НДФЛ и взносами в фонды.

Аргументы приводятся следующие. Законом предусмотрено два вида выплат. К первому относятся компенсации, выступающие в качестве элементов заработка. Они устанавливаются в связи с тем, что гражданин трудится в особых условиях. Именно с таких компенсаций и удерживаются налоги и взносы в фонды. Второй вид выплат — возмещение расходов, понесенных сотрудником при выполнении трудовой функции. С этих сумм удержание взносов и налога не производится.

По мнению многих экспертов, ежемесячную фиксированную доплату нельзя рассматривать в качестве компенсации, предусмотренной ст. Дело в том, что наниматель не возмещает сотруднику фактически понесенные затраты. Другими словами, величина компенсации от размера расходов не зависит. Надбавку к заработку, предусмотренную трудовым или коллективным соглашением, нельзя рассматривать в качестве компенсации, предусмотренной ст. Связано это с тем, что при ее начислении размер зарплаты сотрудника, выполняющего свои трудовые функции в поездках, повышается.

В конце г. Верховный суд занял позицию работодателя. В своем Обзоре практики за г. ВС указал, что для целей налогообложения будет иметь значение характер выплаты, по которому сумма относится к числу компенсаций, предусмотренных ст. Согласно данной норме, компенсация представляет собой денежную выплату, установленную для возмещения сотрудникам расходов, понесенных ими в связи с исполнением возложенных на них трудовых функций.

При этом ВС указал, что определяющего значения наименование выплаты не имеет. Это вполне может быть надбавка, доплата, льгота, увеличение зарплаты и пр. Государственные органы, однако, позицию Суда поддерживать не очень хотят. К примеру, для Минтруда обязательным условием выплаты компенсации работнику выступает предоставление им документов, подтверждающих расходы в поездке. Поэтому предприятиям, не планирующим начислять налог и выплачивать взносы в фонды с надбавок, придется отстаивать свою позицию в судебных инстанциях.

Как отражать выплаты, предназначенные для компенсации затрат, возникших у сотрудников во время нахождения в командировке?

Информация о расчетах с персоналом по суммам, полученным на операционные и административно-хозяйственные расходы, отражается на сч. Вместе с тем многие эксперты считают, что использование этого счета будет некорректным, если компания не выдает средства под отчет, а возмещает затраты, понесенные работником. Принимая это во внимание, бухгалтеру следует составлять такие записи:. Если руководствоваться положениями ст. Соответственно, бухгалтер составляет такие записи:.

По мнению экспертов, такое отграничение в бухгалтерском учете облегчит работодателю задачу по разделению сумм, облагаемых НДФЛ и взносами по страхованию, и средств, освобожденных от обложения. Упрощенный документооборот не всегда на руку работодателю. Если наниматель планирует считать, что надбавки за разъездную работу не являются элементами зарплаты, то существует риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

В таких случаях целесообразно подробнее изучить судебную практику по этому вопросу. Небольшие технические трудности.

Входит ли в МРОТ компенсация за разъездной характер работы?

Иногда при найме сотрудников администрация не учитывает особенностей разъездного характера работы и устанавливает для них те же условия, как и для работников других категорий.

Однако при их оформлении и работе существуют важные особенности, которые необходимо принимать во внимание. При этом нужно учитывать, как законодательство осуществляет регулирование такой трудовой деятельности, как правильно рассчитать и оформить надбавку за разъездной характер работы.

В Трудовом кодексе РФ указано статья 57 , что при оформлении трудового контракта необходимо указать то, какой род трудовых обязанностей предусмотрен для нового сотрудника. В рассматриваемой ситуации нужно отметить, что его деятельность является разъездной. В статье об этом упомянуто. Ряд категорий сотрудников может претендовать на компенсацию понесенных ими расходов статья К их числу относятся сотрудники, которые:. В этой статье указано, что компания, сотрудники которой выполняют разъездные трудовые обязанности, обязана зафиксировать перечень профессий или должностей, к ним относящихся, во внутренних документах предприятия.

Важно отметить, что законодательство не дает четкого определения того, что относится к разъездным обязанностям, а что нет. Поэтому окончательное решение этого вопроса оставляется на усмотрение руководства фирмы. На практике к этому типу относятся те, кто постоянно находится в разъездах. Законодательством не зафиксирован список профессий, при которых действует разъездной порядок.

Статья Таким образом окончательное решение вопроса о том, является ли режим труда конкретного сотрудника разъездным, принимает администрация. Однако на практике часто это вопрос решается следующим образом. Разъездной считается деятельность тех лиц, которые для выполнения своих профессиональных обязанностей должны находиться в постоянных поездках.

В качестве примера можно упомянуть водителей или специалистов, выезжающих к клиентам по вызову например, слесарь-сантехник, которого вызывают граждане для устранения протечек. Если рассматривать бюджетную сферу деятельности, то к разъездному можно отнести труд представителей таких профессий:. Иногда разъездной характер деятельности может быть указан не в локальных нормативных актах предприятия, а в ведомственных документах.

Относительно водителей этот вопрос урегулирован в ведомственном приказе Минтранса No 15 от 20 августа года, который установил Положение, регламентирующее режим труда и отдыха водителей. На первый взгляд эти виды трудовых обязанностей похожи, однако между ними есть важные различия.

Если режим труда разъездной, то сотрудник живет дома, но выполняет свои трудовые обязанности в условиях постоянных поездок или работает на отдельно находящихся объектах, находящихся недалеко от дома. У него не возникает необходимости изменить на время место проживания в связи с выполнением своих трудовых обязанностей.

Вахтовый метод предполагает, что сотрудник на некоторое время оно может составлять несколько недель или месяцев , приезжает на объект, который находится далеко от дома. Причем ежедневные поездки туда из дома или возвращение обратно невозможны или не выгодны с экономической точки зрения. Как правило, речь идет о работе в удаленных, необжитых местах.

Во время вахты засчитывается не только непосредственная трудовая деятельность, но и время, потраченное на поездку туда и обратно. Обычно по такой схеме организована деятельность у строителей или нефтяников. В статье Трудового Кодекса РФ указано, что разъездная работа не является командировкой. Поэтому необходимо на практике их различать между собой. В рассмотренной статье не указаны признаки, по которым надо проводить различия.

Из сказанного можно сделать вывод о том, что у сотрудника, который находится в разъездах, не имея приказа руководителя в каждом конкретном случае, не обладая одним конкретным местом, где он выполняет свои трудовые обязанности, разъездная работа.

Указанные виды трудовой деятельности имеют между собой существенные различия. Разграничение понятий командировки, разъездной работы и вахты важно в связи с тем, что у при этом имеет место различный порядок оплаты труда. Если у сотрудника разъездной график, то каких-либо принципиальных особенностей ее оплаты не предусмотрено.

Однако на практике постоянные разъезды связаны с дополнительными затратами, что определяет необходимость в той или иной форме их компенсировать. Обязанность это сделать предусмотрена статьей Однако при этом не устанавливается ни сумма компенсации, ни порядок ее предоставления. Форма оплаты может определяться заключенным с сотрудником трудовым контрактом, действующим на предприятии коллективным договором и другими внутренними нормативными актами предприятия.

На практике сложились две формы оплаты в рассматриваемом случае: установка специальной надбавки и компенсационные выплаты. Установка надбавки за характер деятельности — это одна из форм дополнительной оплаты сотрудников при разъездном режиме. Закон не считает обязательным применение такой формы оплаты и не дает каких-либо указаний о том, как такие выплаты должны быть рассчитаны. С другой стороны, если внутренние документы предприятия регламентируют определенный порядок оплаты в таких случаях, то они будут определять правила применения надбавок и их величину.

Не предусмотрено особых мер по стимулированию сотрудников, выполняющих такие трудовые обязанности. Это делается в общем порядке. Для того, чтобы это организовать, необходимо сделать следующее:. Законодательство не содержит указаний о величине таких надбавок.

Этот вопрос администрация решает по своему усмотрению. На практике надбавки обычно устанавливают в процентном соотношении к основной части зарплаты. При этом она может по величине различаться для различных сотрудников в зависимости от сложности и напряженности их труда. Это форма дополнительного вознаграждения считается частью оплаты труда и облагается налогами на общих основаниях. Выплата надбавки в рассматриваемых случаях не является обязательной. Однако ТК РФ предусматривает необходимость компенсации дополнительных расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей при разъездной работе.

Могут быть включены дополнительные виды компенсаций в тех случаях, если администрация предприятия с этим согласна. Нужно отметить, что обязательность упомянутых видов компенсации наступает в том случае, если данная профессия или должность были включены в список разъездных и в трудовом соглашении сотрудника есть информация о том, что его нанимают на такую работу.

Компенсация расходов происходит при условии, что они были фактически понесены. Подтвердить это можно только с помощью предоставления оригиналов платежных документов. Например, чтобы подтвердить оплату проезда, нужно предъявить билеты.

При оплате жилья в гостинице можно предоставить квитанции соответствующих счетов. Для того, чтобы определить величину указанных сумм, недостаточно основываться на документах о фактически понесенных расходах. Например, если сотрудник выезжает к клиенту в пределах городской черты, то ему удобно добираться, используя городской транспорт.

В этом случае для оплаты он может предъявить билеты на него, что не всегда является надежным свидетельством они могут, например, быть с других маршрутов. При определении сверхурочной работы необходимо контролировать время труда сотрудника, что при разъездном характере трудовых обязанностей не всегда возможно. Для того, чтобы избежать таких сложностей, предприятию имеет смысл регламентировать порядок выполнения разъездной работы, издав внутрифирменное положение об этом.

Установление суточных при разъездной режиме законодательством не регламентировано. Выплаты таким сотрудникам должны быть определены таким образом, чтобы не только их расходы были компенсированы, но и повышенная трудовая нагрузка. Определение соответствующих сумм относится к компетенции руководства фирмы. Правила для таких сотрудников должны быть изложены во внутрифирменном Положении. При наличии такого документа оплата разъездного труда будет происходить по правилам и не вызывать споров.

Если человек работает, постоянно разъезжая вне своего предприятия, то его работа считается разъездной. Однако точного определения этого факта нет в законодательстве. Однако существуют другие виды служебных поездок — командировки.

В последнем случае работа за пределами организации ограничена во времени, а не носит постоянного характера. При этом для каждого такого случая необходимо отдельное распоряжение администрации, где должно быть указан пункт назначения и цель поездки. Другой важной особенностью является обязательность оформления командировочного удостоверения. При этом в пункте прибытия должны быть поставлены отметки о прибытии и убытии. В первом случае речь идет о выплатах компенсационного характера.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено, что подоходным налогом они не облагаются. Также на них не начисляются взносы в социальные фонды. Дополнительные выплаты выгодны тем, что они одновременно компенсируют работникам понесенные расходы и носят поощрительный характер. Для их оформления не требуется собирать подтверждающие документы. Однако с точки зрения законодательства такие надбавки рассматриваются как часть оплаты труда.

Налоговый кодекс не признает их компенсационными, поэтому на них начисляется подоходный налог. Поскольку надбавка является частью оплаты труда, на нее положено платить взносы в Пенсионные и другие фонды на общих основаниях. При поступлении на рабочее место важно указать соответствующую информацию в трудовом контракте.

Важно знать о том, регламентируется ли этот вопрос в тексте коллективного договора или других документах фирмы. Если эти вопросы на предприятии урегулированы, то это исключит возможность трудовых споров, по этому поводу. Да, получается что доплата компенсирует только дополнительные расходы, а не нечеловеческие условия существования. Да и делать ли такую доплату — отдается на усмотрение работодателя.

От себя добавлю, что законодательство не установило перечня профессий, которые однозначно относятся к разъездным. При этом право определять для каждого конкретного предприятия предоставлено работодателю во внутренних локальных актах.

Предоставив право работодателю определить внутри организации профессии, которые относятся к вышеупомянутой категории работников, законодатель обязывает устанавливать этим работникам возмещение.

То есть наниматель не может выбирать — устанавливать или нет возмещение — он обязан это сделать ст. А вот каким оно будет — находится уже в компетенции нанимателя. Поэтому немного корректнее будет говорить, что перечень отдается на усмотрение работодателя, а не необходимость доплаты.

Ваш e-mail не будет опубликован. Открыть меню. О проекте Задать вопрос юристу Контакты Карта сайта.

Входит ли в заработную плату сравниваемую с МРОТ вахтовая надбавка? Процент за вредность?

Если работодателем для возмещения расходов, понесенных работниками при разъездных поездках, предусмотрены компенсационные выплаты, то как следует их оформлять и отражать в учете, а также будут ли облагаться такие надбавки НДФЛ и страховыми взносами? Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок.

Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации? Следует ли облагать её страховыми взносами, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ? Статья Трудового кодекса РФ далее - ТК РФ устанавливает, что заработная плата оплата труда работника - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

Надбавка к заработной плате может быть установлена коллективным договором, соглашением, трудовыми договорами, локальными нормативными актами организации. Такая надбавка входит в систему оплаты труда и является составной частью заработной платы. Согласно ст. В соответствии со ст. При этом размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Таким образом, работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, может предусмотреть для своих работников выплаты в форме:. В постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от Поэтому данная доплата подлежит включению в расчётную базу для начисления страховых взносов.

Аналогичная точка зрения нашла отражение в письме Минздравсоцразвития России от Соответственно, указанные суммы также облагаются и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

На такие доплаты также не распространяется действие п. Иными словами, контролирующие органы не рассматривают выплату фиксированных надбавок за разъездной подвижной характер труда в качестве компенсационных, указывая, что ни ТК РФ, ни иные нормативные правовые акты РФ не рассматривают оплату труда в части превышения тарифных ставок окладов в качестве компенсационной выплаты.

Поэтому надбавки к заработной плате работников за разъездной подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами, не могут рассматриваться в качестве компенсаций в смысле ст. Они повышают размер оплаты труда работников, работа которых носит подвижной и разъездной характер.

Соответственно, нормы п. В то же время в отношении выплат, связанных с разъездным характером труда прямо поименованных в ст. Поэтому если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

Положения последнего абзаца п. Учитывая изложенное, полагаем, что выплата фиксированных надбавок к зарплате, предусмотренных договором с работником, является элементом оплаты труда и подлежит обложению НДФЛ и включению в базу для начисления страховых взносов в общеустановленном порядке. В то же время, если организация будет возмещать работнику понесенные расходы за разъездной подвижной характер труда в том числе суточные , оформив соответствующие документы, подтверждающие, что работа сотрудников имела место вне постоянного места жительства, полагаем, что в этом случае выплаты, в том числе и в виде суточных, установленных в процентах от должностного оклада, можно признать компенсационными и организация вправе воспользоваться вышеуказанной льготой при исчислении НДФЛ и страховых взносов.

При этом факты выплаты работникам данной суммы за нахождение в пути ночью, участие работников в служебных поездках и их надлежащее документальное оформление были подтверждены приказами о направлении работников в служебные поездки, командировочными удостоверениями, отчетами о выполненных заданиях, документами, подтверждающими понесенные работниками расходы смотрите также постановление ФАС Московского округа от Мы полагаем, что если документально подтвержден факт нахождения работника "в разъезде", то суточные, установленные в фиксированном размере, будут носить характер компенсационной выплаты.

При этом еще раз обращаем внимание на формулировку самой нормы ст. Аналогично, по нашему мнению, решается и вопрос с налогообложением компенсационных выплат при работе "в пути". Так, из ряда писем финансового ведомства смотрите, например, письма Минфина России от В своих разъяснениях работники Минфина отмечают, что если работа физических лиц по занимаемой должности осуществляется в пути, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких работников, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, не подлежат обложению НДФЛ по п.

Компенсационные выплаты для возмещения расходов, понесенных работниками при разъездных поездках На основании Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, предназначен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Но при этом мы полагаем, что если организация не выдает денежные средства под отчет, а компенсирует понесенные сотрудником расходы, использование счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" является некорректным. Таким образом, полагаем, что в учете организации в данной ситуации будут сделаны следующие записи:. Доплата надбавка за разъездной характер работы В соответствии со ст.

По нашему мнению, такое разграничение выплат в учете позволит работодателю разделить выплаты на облагаемые НДФЛ и страховыми взносами и на выплаты, освобождаемые от обложения. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Бесплатный онлайн-курс "Как начать бизнес". Не сейчас.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Елена Мельникова и Ольга Шпилевая, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Если работодателем для возмещения расходов, понесенных работниками при разъездных поездках, предусмотрены компенсационные выплаты, то как следует их оформлять и отражать в учете, а также будут ли облагаться такие надбавки НДФЛ и страховыми взносами?

Подтвержденный профиль. Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы. Хотите вернуть затраты на развитие бизнеса? Успейте подать заявку на субсидию, чтобы компенсировать расходы! Управленческий учет: покажите свою ценность директору!

Почему бухгалтеру не обойтись без базовых знаний управленческого учета? Подборка полезных мероприятий Разместить.

Какие суммы вознаграждений включаются при сравнении с МРОТ

В организации трудятся работники с разъездным характером работы, которым выплачивается компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме. Входит ли компенсация за разъездной характер работы в расчет среднего заработка для отпускных и следует ли с суммы выплаченной компенсации за разъездной характер работы удерживать НДФЛ? Компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме, выплачиваемая работникам с разъездным характером работы, не является элементом оплаты труда и, как следствие, не должна включаться в расчет среднего заработка при расчете отпускных. Учитывая позицию Минфина России, полагаем, что компенсация работникам за разъездной характер работы не относится к системе оплаты труда, поскольку данные выплаты компенсируют расходы работника, связанные с выполнением им своих должностных обязанностей, а потому не облагаются НДФЛ в размерах, установленных локальными актами, коллективным и или трудовыми договорами.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Доплаты, надбавки: Больничный лист районный коэффициент В каких случаях производится доплата до мрот Входит ли в мрот районный коэффициент Входит ли совмещение в мрот Ещё Трофимов Суд согласился с судом нижестоящей инстанции, который счел, что спорные выплаты соответствовали критериям компенсационных. При этом суд, разъясняя порядок применения ст. Доплаты за разъездной характер работы рассчитывались работодателем по нормативам, установленным в указанном приказе в зависимости от количества дней, проведенных работником в разъездах в течение месяца.

Доплата за разъездной характер работы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Время нахождения в служебной поездке сотрудника, для которого установлен разъездной характер работ, считается обычным рабочим временем. В табеле учета рабочего времени в дни служебных поездок должно отражаться фактически затраченное на такую поездку время. За дни служебных поездок работнику начисляется заработная плата с учетом всех доплат и надбавок в соответствии с действующей в организации системой оплаты труда.

Надбавка за разъездную работу. Под надбавкой за разъезды по работе подразумевают доплату к заработной плате, которую сотрудник получает именно за связанные с ней неудобства. Она выплачивается с целью мотивировать работников, согласных ради повышенной зарплаты исполнять более сложные трудовые обязанности, проводя большую часть рабочего дня в дороге.  Другой вопрос – компенсация за разъездной характер работы. Обязанность выплачивать ее сотрудникам установлена статьей Трудового кодекса. Цель данной выплаты – компенсировать расходы подчиненных, необходимость в которых возникла в связи с разъездными условиями труда.

Недавно Минфин РФ еще раз уточнил, что компенсационные выплаты работникам, чья работа имеет разъездной характер, не облагаются НДФЛ, а также то, что на эти выплаты не начисляются страховые взносы. Рассмотрим ситуацию подробнее. Общий ответ на этот вопрос содержится в ст.

Об учете выплат в связи с работой разъездного характера

Вопрос: В трудовом договоре водителя-экспедитора прописано: работнику устанавливается разъездной характер работы. Нужна консультация по следующему вопросу: входит ли в МРОТ компенсация за разъездной характер работы? И начисляются или нет на эту компенсацию налоги?

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su