+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Использование автомобиля организации в личных целях

Использование автомобиля организации в личных целях

Более того, в ст. Они зависят от объема двигателя и составляют: рублей, когда объем двигателя превышает куб. Важно обозначить, что закон вносит ограничения исключительно на выплату фиксированной части компенсации. Сопутствующие прочие затраты топливо, техосмотр, различные виды ремонтов и диагностики в это ограничение не входят и регулируются компанией нанимателей самостоятельно. Во избежание недоразумений с проверяющими структурами, целесообразно разработать и утвердить отдельный локальный документ по предприятию, который будет регулировать вопросы учета реальных затрат на содержание и эксплуатацию личного транспорта сотрудников. Но здесь главное правильно наладить первичный учет выполненной работы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вытащить наличку из своей фирмы/

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Использование личного транспорта в служебных целях

Езда на служебном автомобиле в личных целях без оформления и ответственность за нее Законы и нормативные акты, регулирующие использование служебного автомобиля в личных целях С точки зрения российского законодательства, вопрос предоставления работникам права на использование находящихся на балансе предприятия транспортных средств практически никак не рассматривается.

Однако во многих случаях, особенно при длительной работе, большом стаже и определенном уровне доверия со стороны работодателя, предполагается возможность использования служебного автомобиля сотрудником в личных целях, но в данной ситуации у многих работодателей возникает логичный вопрос, связанный с тем, как оформить данную процедуру.

Точных рекомендаций в данном случае законодательством не предусмотрено, в отличие от использования личного автомобиля в служебных целях, для которого есть достаточное количество различных рабочих механизмов с прозрачным законодательным регулированием. Поэтому сейчас работодатели прибегают к нескольким отдельным методикам предоставления рабочего транспорта сотрудникам, к которым можно отнести: Устные договоренности.

Использование служебного транспорта в целях расчета расходов предприятия в вопросах налогообложения требует регулярного оформления путевых листов и снятия показателей одометра для установления фактического пробега во время работы. В то же самое время, работникам разрешается ездить на автомобиле во внерабочее время при условии, что они будут заправлять транспорт и фактически никак не повышать расходы предприятия, отдавая автомобиль в том же состоянии.

Также может практиковаться и перемотка одометра, если таковая может быть реализована, однако означенные действия имеют под собой еще меньше правовых оснований. Однако данные расхождения впоследствии могут вылиться в привлечение как работника, так и работодателя к ответственности по ряду различных причин, а если с автомобилем пройдет ДТП, то серьезные проблемы также могут возникнуть и у сотрудника, и у работодателя.

Оформление приказа о предоставлении права использовать автомобиль в личных целях. В данном случае порядок использования транспорта предприятия его водителями должен предусматривать наличие определенной внутренней нормативной базы в виде локальных актов и правил внутреннего распорядка, непосредственно регулирующих рассматриваемые вопросы.

При этом необходимо, чтобы работодатель обратил внимание на ряд дополнительных условий и аспектов подобного предоставления транспорта работнику, без учета которых также может состояться привлечение к ответственности одной из сторон взаимоотношений. Оформление договора аренды с сотрудником. Данный способ является наиболее простым с точки зрения оформления правоотношений, кроме того, он в некоторых случаях позволяет также реализовать и иные схемы использования автомобиля между предприятием и самим работником, что позволит снизить бюрократические затраты.

Однако и в этом вопросе есть множество нюансов, которые должны быть учтены, а само оформление договора аренды должно в обязательном порядке учитываться в доходах предприятия, что также может быть негативным аспектом с точки зрения налогообложения. Оформление доверенности на работника. Данный способ является одним из наиболее простых с точки зрения обеспечения права управления транспортом предприятия и применения его в личных целях.

Однако в этом случае работодатель должен быть уверен в своем работнике, так как привлечь его к ответственности в случае дорожного происшествия, порчи или повреждения имущества или просто перерасхода горюче-смазочных материалов предприятия будет практически невозможно.

Оформление аренды служебного автомобиля на работника Заключение договора аренды с сотрудником регулируется на основании положений и нормативов Гражданского кодекса, который предусматривает возможность аренды транспортных средств при помощи своих отдельных нормативов. Договор аренды в данном случае может предусматривать обязанность арендатора предоставлять автомобиль арендодателю в определенные периоды — например, на время рабочего дня и не использовать его в данное время.

При этом подобный способ использования служебного автомобиля в личных целях требует от работодателя как юридического лица или предпринимателя, передающего свою собственность в аренду, учета доходов от данной аренды. Этот факт также требует, чтобы предприниматель имел право на предоставление транспортных средств в аренду, вне зависимости от того, предоставляется ли оно сотруднику или нет. Соответственно в некоторых случаях отсутствие данных прав может стать если не причиной привлечения предпринимателя к ответственности, то как минимум повышенного внимания со стороны контролирующих органов.

В целом же, данный метод имеет как свои преимущества, так и недостатки и к его особенностям можно отнести: Полный спектр гарантий со стороны работника о сохранности автомобиля и его личной ответственности за его обслуживание. Необходимость уплаты дополнительных налогов за полученные от аренды доходы. Наилучшая в сравнении с любыми другими способами правовая база, обеспечивающая использование служебного автомобиля в личных целях.

Использование автомобиля организации в личных целях на основании приказа и внутренних актов Работодатель своим приказом или иными распоряжениями может разрешать работникам использовать транспортные средства предприятия в своих личных целях. Однако таковое оформление требует учета множества отдельных нюансов.

Прежде всего, как бы ни была оформлена передача работнику транспорта в данном случае, с точки зрения законодательства таковые действия будут являться передачей автомобиля в безвозмездное пользование. А значит, могут считаться также и получением работником дохода в натуральной форме. Чтобы избежать подозрений и претензий со стороны налоговой службы и иных надзорных и контролирующих органов, рекомендуется заключать с работником полноценный договор безвозмездного пользования транспортом, с учетом обязанностей самого сотрудника.

Таковые же обязанности должны быть продублированы и в положениях локальных нормативных актов или приказов предприятия. Если работник будет оплачивать издержки, например — амортизацию автомобиля и ГСМ, то в данном случае использование транспорта уже вряд ли сможет считаться получением дохода в натуральной форме. К главным особенностям подобного способа оформления можно отнести: Уменьшение затрат каждой из сторон.

Отсутствие строгого правового регулирования. Наличие рисков привлечения к ответственности в связи с несовершенством правовой базы. Использование служебного автомобиля в личных целях по доверенности Наличие доверенности на текущий момент не является необходимым для управления транспортным средством — достаточным подтверждением наличия права на управление им является полис ОСАГО.

Однако если транспортное средство принадлежит предприятию, оно вправе выдавать доверенности на использование собственного имущества, в том числе и на управление находящимися на балансе организации автомобилями.

При этом в данном случае могут возникать правовые коллизии, так как по мнению некоторых представителей ГИБДД, путевой лист в любом случае является обязательным в отношении работников предприятия, однако для предъявления обвинений в его отсутствии им необходимо все же доказать, что работник передвигается во исполнение рабочих обязанностей, а не по личным делам. Таким образом, доверенность является достаточно удобным способом для использования служебного автомобиля на выходных или в любое иное время.

Однако от предприятия требуется фактически высокий уровень доверия к работнику, так как собственник автомобиля не может требовать от сотрудника ни обслуживания транспортного средства, ни компенсации расходов на бензин либо амортизации.

Тем не менее, этот вариант будет оптимальным, если автомобиль используется директором предприятия в личных целях или одним из его учредителей — например, если изначально транспорт находился в собственности у данного лица и был переведен на баланс предприятия. В целом, особенности подобного механизма пользования служебным транспортом в индивидуальных целях могут быть следующими: Высокие риски организации, так как фактически управляющее автомобилем лицо не несет ответственности за его сохранность.

Достаточно простое правовое регулирование без каких-либо дополнительных нюансов и тонкостей. Возможность использовать автомобиль в любое время в личных целях. Езда на служебном автомобиле в личных целях без оформления и ответственность за нее С точки зрения законодательства, на транспорт, осуществляющий движение по инициативе какого-либо субъекта хозяйствования в обязательном порядке должен оформляться путевой лист, в котором должна также стоять отметка о медицинском осмотре водителя.

При этом ситуации, когда работниками используется данный транспорт в нерабочее время не рассматриваются российскими законами в принципе. Ответственность же за езду без медосмотра или путевого листа является достаточно серьезной и может предусматривать до тыс.

Важный факт — путевой лист может оформляться не только на один день, так что достаточно распространенным механизмом использования служебного автомобиля в личных целях является регулярное оформление путевого листа на длительный срок — например на неделю или месяц. В таком случае никаких оснований для привлечения к ответственности работодателя или работника не будет. В целом же, отсутствие оформления может грозить как работнику, так и работодателю, а к его особенностям можно отнести: Отсутствие каких-либо бюрократических препятствия и необходимости оформления документов.

Минимальный уровень правовой защищенности работодателя и работника. Высокие риски привлечения к ответственности при отсутствии необходимых документов. С этим читают.

2 вопроса о Служебном Автомобиле в Личных Целях

Законодательное регулирование использования служебного автомобиля в личных целях Если сотрудник хорошо и долго работает, то работодатель может дать служебную машину для личных целей На государственном уровне порядок использования служебных ресурсов в личных целях и нюансы процедуры практически никак не описаны. При длительном сроке работы многие работодатели охотно соглашаются предоставлять машину в личное пользование хорошо зарекомендовавшим себя сотрудникам. В связи со строгим наказанием за такого рода нарушение, возникает закономерный вопрос о юридическом процессе оформления временной передачи служебного автомобиля.

Ответственность за использование служебного авто в личных целях или передачу третьим лицам Ответственность за использование служебного авто в личных целях или передачу третьим лицам Использование служебных автомобилей сотрудниками организаций в личных целях запрещается. Это обусловлено тем, что компания в таком случае несет имущественные и материальные потери. В отдельных случаях допускается эксплуатация транспортирных средств в нерабочее время, если на предприятии имеется соответствующая инструкция, которая регламентирует подобные действия.

Тема: Расходы, амортизация Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости парковочных мест, которые организация предоставляет сотрудникам бесплатно. Парковку организация арендует в интересах сотрудников. Заправил сам ГСМ, пробег указал реальный. Как нам далее отображать расходы по данному автомобилю?

Как оформить служебный автомобиль для личных целей

Более того, в ст. Они зависят от объема двигателя и составляют: рублей, когда объем двигателя превышает куб. Важно обозначить, что закон вносит ограничения исключительно на выплату фиксированной части компенсации. Сопутствующие прочие затраты топливо, техосмотр, различные виды ремонтов и диагностики в это ограничение не входят и регулируются компанией нанимателей самостоятельно.

Во избежание недоразумений с проверяющими структурами, целесообразно разработать и утвердить отдельный локальный документ по предприятию, который будет регулировать вопросы учета реальных затрат на содержание и эксплуатацию личного транспорта сотрудников. Но здесь главное правильно наладить первичный учет выполненной работы. А дальше бухгалтерия сможет без особого труда разнести расходы по соответствующим статьям учета. Сотрудник же получит полную компенсацию своих затрат.

Помните, законодатель разрешил использовать личный транспорт в рабочих целях и получать за это компенсацию от администрации. Главное правильно оформить такие отношения, наладить учет и четко прописать за что конкретно полагаются подобные выплаты. Как оформить автомобиль сотрудника Первостепенный вопрос. Ведь без документального оформления компания не сможет выделять и учитывать расходы на содержание личного транспорта сотрудника, используемого в служебных целях. Законодатель предусмотрел несколько законных способов оформления личного автомобиля, используемого для целей компании.

Здесь выделяют такие способы оформления: Способ Комментарий Через трудовой договор Тут указывается норма о том, что труженик будет выполнять возложенные на него обязательства со своим автомобилем прописывается в тело трудового соглашения. Потребуется не только определить факт использования личного имущества, но и базовые условия выплаты компенсации за такие действия. Как вариант, в компании действует отдельный локальный документ, на который делается ссылка в трудовом договоре.

Путем заключения гражданско-правового соглашения Во многих компаниях трудовой и гражданско-правовой договора уравнивают. На практике они имеют различную природу, условия, а также юридический вес. Если пошли по этому пути, потребуется подробно описать права и обязательства сторон, а также условия выплаты компенсации за эксплуатацию транспортного средства. Не забывайте выплаты за топливо, ремонт, техобслуживание.

Через ссуду Механизм простой. Владелец машины передает компании по ссуде свой автомобиль. Транспорт ставится на баланс предприятия на полное его обеспечение. Локальными документами машина закрепляется за его владельцем, который в дальнейшем и будет его эксплуатировать.

При этом прямой компенсации такой механизм не предусматривает. Только выплаты по ссуде. Используя договор аренды Здесь все также просто. Сотрудник заключает с компанией договор аренды своего автомобиля. Арендоваться может вместе с ним, в качестве обслуживающего персонала. Параллельно он нанимается на работу в эту же организацию. Машина ставится на баланс предприятия и полное обеспечение заправка, техосмотр, ремонты, амортизация.

Владелец получает заработную плату и выплаты по договору аренды. Помните, в зависимости от избранного способа оформления личного автомобиля, используемого в рабочих целях, дальше будет зависеть условия его эксплуатации и размер полагающейся сотруднику выплаты.

Трудовой договор или допсоглашение Идея использовать личный транспорт сотрудника для целей организации может возникнуть одновременно с трудоустройством, либо в будущем. От этого напрямую будут зависеть условия и порядок оформления первичного документа. Итак, придется оформить: Трудовой договор. Когда гражданин нанимается на работу со своим автомобилем, что будет использоваться для служебных целей. Здесь сразу целесообразно указывать условия и размер выплаты компенсации за эксплуатацию авто для рабочих целей.

Они должны быть понятными, полностью покрывать понесенные гражданином затраты. Дополнительное соглашение. Практикуют, когда идея привлечь транспорт сотрудника для рабочих целей возникла в будущем, когда он уже находился в штате.

В этом случае просто подписывается дополнительное соглашение к уже имеющемуся договору. Оно становится его неотъемлемой частью. Помните, должным образом подписанное и зарегистрированное дополнительное соглашение становится неотъемлемой частью трудового договора. Поэтому тут важна не форма, а наполнение документа, подписанного сторонами. Использование автомобиля работника без договора аренды Закон не обязывает гражданина, имеющего личную машину, заключать с потенциальным работодателем договор ее аренды.

Достаточно прописать соответствующие положения в трудовом договоре. Эта норма прямо предусмотрена в ст. Во избежание недоразумений на предприятии должен действовать локальный документ, где подробно описывается механизм учета и компенсации затрат, связанных с эксплуатацией личной машины в служебных целях. С целью снижения рисков непроизводственных затрат, требования могут предъявляться не только к автомобилю, но и самому водителю медицинский осмотр, опыт вождения.

Следует отметить, что в случае отсутствия договора аренды, обязательство по учету и доказыванию реальных затрат на автомобиль фактически ложатся на самого водителя. Если он не сможет доказать факт их наличия, ему попросту могут отказать в выплате компенсации за его эксплуатацию для нужд предприятия. Из важных нюансов: оформление с помощью трудового соглашения гарантирует, что вы будете ездить исключительно на своей машине; оформляется одним документом; по согласованию с администрацией, работник вправе рассчитывать кроме компенсации прямых расходов, получать еще и дополнительные выплаты, связанные с эксплуатацией личного имущества.

Помните, если не оформлять аренду, все ключевые условия использования собственного автомобиля для нужд организации будут указываться в одном документе трудовом договоре.

Аренда автомобиля сотрудника Передача личного автотранспорта в аренду нанимателю — весьма распространённая практика. В этом случае между владельцем и предприятием заключается отдельный договор аренды.

Транспорт переходит в пользование компании. Она ставит его на бухгалтерский учет и все виды обеспечения. Этот договор не имеет ничего общего с трудовым договором, который заключается с гражданином. Из возможных преимуществ для владельца машины стоит выделить: полная сохранность машины на весь период аренды, указанный в договоре; заправка, ремонт, обслуживание осуществляется за счет предприятия; повышенный уровень компенсационных выплат за аренду.

Среди прочего не стоит забывать и о недостатках: необходимость выплаты налогов с дохода за аренду имущества; отсутствие возможности использовать машину для собственных целей без разрешения администрации компании; отсутствие гарантии, что именно вы будете водить свой автомобиль в период его аренды.

Помните, аренда предоставляет больше гарантий и больше денег, но имеет под собой увеличенный объем ограничения, в частности невозможности использовать свою же машину в личных целях. Возмещение расходов при использовании личного авто Среди затрат на эксплуатацию транспортного средства стоит разграничивать прямые затраты, без которых машина попросту не поедет, и вознаграждение, что причитается владельцу за использование его имущества. Все это должно быть внесено в условия трудового гражданско-правового соглашения.

Желательно разбивать эти позиции на два самостоятельных блока. Итак, за период использования личной машины для рабочих целей ее владелец может рассчитывать на возмещение расходов за топливо, масло, запасные части в случае поломки, плановых ремонтных работ, ремонта в случае аварии, оплаты страховых взносов, других прямых затрат.

Для подтверждения таких расходов могут потребоваться такие документы: путевые листы, другие, действующие в компании аналогичные документы; журналы учета поездок, заполняемые представителями работодателя и имеющими маршрут передвижения, время, цель поездки; личные отчеты сотрудника, где содержится подробное описание каждой поездки когда, куда, с какой целью, по чьему поручению ; подробный расчет необходимой суммы компенсации, исходя из реального расхода материалов и топлива; рабочая, либо должностная инструкция содержит позиции о разъездном характере работы.

Но первичные документы в этом случае также должны быть квитанции, чеки, накладные. Помните, чтобы получить возмещение реальных затрат в процессе эксплуатации своего транспортного средства для нужд работодателя, потребуется собрать все первичные документы, подтверждающие расходы, а также документы, где указано, что работа выполнялась для конкретного учреждения. Выплата компенсации за использование автомобиля Сразу обозначим — даже при использовании авто на основании трудового договора, компенсация, выплачиваемая владельцу, не является частью заработной платы.

Это отдельный вид выплат. До определённого предела устанавливается правительством РФ не облагается налогом. Свыше этой нормы придется уплатить налоги. Нужно разграничивать возмещение прямых расходов и компенсацию за использование машины. Ведь в этом случае владелец автомобиля еще и экономит компании на содержание дополнительного водителя.

Иными словами, предприятие получает реальную экономию даже в случае осуществления выплат сотруднику за использование его авто в рабочих целях. Компенсация устанавливается приказом по предприятию.

Может иметь фиксированный размер, а может зависеть от количества рабочих поездок. Как правило, выплачивается ежемесячно.

Помните, чтобы не иметь проблем с налогообложением, размер компенсации не должен превышать установленных правительством РФ максимальных размеров. Как определить размер компенсации Расчет суммы причитающейся труженику компенсации за использование для рабочих нужд транспортного средства зависит от интенсивности эксплуатации автомобиля.

Обычно, если машина используется ежедневно, устанавливают фиксированный максимальный уровень компенсации. Чтобы установить меньший размер — можно просто вычесть пропорциональность использования автомобиля каждый день по итогам месяца. Как вариант, некоторые работодатели устанавливают дневной уровень компенсации. Это означает, что по итогам месяца выводится количество дней работы сотрудника на своей машине и рассчитывается причитающаяся ему компенсация.

Помните, никто не запрещает работодателю выплачивать в качестве компенсации сумму, превышающую максимально допустимый размер, установленный правительством РФ. Оформление компенсации за использование и возмещения расходов Оформление компенсации за использование частного автомобиля осуществляется в таком порядке: Между гражданином и его нанимателем заключается трудовой договор, в одном из разделов которого прописываются условия использования личного транспорта для служебных нужд.

Работодатель издает внутренний приказ по компании, которым устанавливает граничный размер компенсационного вознаграждения, а также порядок компенсации прямых затрат владельца авто. Каждая служебная поездка оформляется путевым листом, либо записью в специальном журнале. Информация должна иметь маршрут перемещения, цель поездки, по чьей команде она осуществляется, время начала и окончания. Каждое затратное действие покупка топлива, масла, посещение СТО должно подтверждаться квитанцией, чеком, накладной.

В дальнейшем оригиналы этих документов необходимо сдать в бухгалтерию для выплаты компенсации. Бухгалтерия обязана проверить соответствие расходов с другими записями, учитывающими работу, что ведется предприятием Работодатель вправе отказать сотруднику в компенсационных выплатах, если они осуществлялись не для служебных целей, либо в нерабочее время за исключением покупки топлива.

Все затраты суммируются за месяц, вычитаются ранее выданные авансы и выплачиваются сотруднику вместе с причитающимся вознаграждением. Помните, юридическим лицам запрещено осуществлять финансовые платежи за действия, не подтвержденные первичными документами.

Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях? Об этом — следующее видео: Нужен ли путевой лист Обязательное наличие путевого листа напрямую зависит от условий эксплуатации личного автомобиля сотрудника.

Если оформление осуществлялось по ссуде, либо путем передачи в аренду — путевой лист обязателен. Ведь машина фактически числится за предприятием.

Как использовать автомобиль сотрудника в служебных целях

Налоги и налогообложение Предприятие ООО, общая система налогообложения планирует приобрести легковой автомобиль в лизинг. Рассматриваются три варианта использования данного автомобиля: в служебных целях, в личных целях, в служебных и личных целях. Автомобиль будет использоваться директором и заместителем директора. Можно ли признать в расходах лизинговые платежи в зависимости от характера использования автомобиля по работе, в личных целях, смешанно?

Каковы налоговые последствия для организации в случае, если сотрудники будут нести за свой счет расходы на ГСМ без последующей компенсации? Предприятие ООО, общая система налогообложения планирует приобрести легковой автомобиль в лизинг. Стоимость ГСМ, приобретенных сотрудниками за свой счет, может рассматриваться как внереализационный доход организации в случае использования автомобиля в производственной деятельности.

Обоснование вывода: В силу прямой нормы пп. Из буквального прочтения данной нормы не следует, что возможность признания расходов в виде лизинговых платежей поставлена в зависимость от характера использования имущества.

Вместе с тем, по общему правилу данные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют критериям, перечисленным в п. Если расход не соответствует хотя бы одному из перечисленных требований, то он для целей налогообложения не учитывается п. Из определений КС РФ от При этом имеет значение лишь цель деятельности, а не ее результат. При использовании автомобиля в личных целях руководством организации, транспортное средство в деятельности компании, направленной на получение дохода, не используется.

В этой связи можно сделать вывод, что если организация не получает плату за использование своего имущества, то ее расходы в виде лизинговых платежей обоснованными не являются. В пользу такого мнения свидетельствуют, в частности, письма Минфина России от И хотя в них делаются выводы в отношении арендных платежей, мы считаем, что их логику возможно применять и в анализируемой ситуации.

Учитывая изложенное, считаем, что в случае использования автомобиля руководством организации исключительно в личных целях признание в расходах лизинговых платежей несет существенные налоговые риски.

Арбитражной практикой применительно к вашему случаю мы не располагаем. В то же время, например, в постановлениях АС Центрального округа от Однако, например, в постановлении АС Поволжского округа от Если организация примет решение минимизировать свои налоговые риски, то в ситуации, когда автомобили будут использоваться как в рабочих поездках, так и в личных целях, у организации возникнет необходимость выделения доли не принимаемых в целях налогообложения расходов.

Методику раздельного учета пропорционально времени, пробегу и т. При использовании автомобиля в служебных целях организации требуется документально подтвердить данный факт. По нашему мнению, таким документами могут быть оформленные путевые листы даже если организация не намерена списывать ГСМ в расходы , должностная инструкция работника например, если его работа по роду производственной служебной деятельности связана с поездками. При этом путевые листы не только подтверждают расходы на ГСМ, но и в целом свидетельствуют об экономической обоснованности и производственной направленности затрат, связанных с использованием автотранспорта.

Организации, не относящиеся к транспортным, могут разработать форму путевого листа самостоятельно с учетом требований приказа Минтранса России от Москве от В случае принятия решения о том, что работники, пользующиеся лизинговым автомобилем, будут за свой счет нести расходы на ГСМ, необходимо учитывать следующее.

В силу п. Доход в виде безвозмездно полученного имущества признается на дату получения такого имущества пп. Принимая во внимание данные нормы, можно сделать вывод, что когда к Вашей организации перейдет право собственности на бензин в баке автомобиля, то в этот момент образуется внереализационный доход в размере рыночной цены бензина. Полагаем, что налоговыми органами в доход может быть включен весь объем ГСМ, приобретенный работниками.

В этом случае организации будет необходимо доказать, что часть времени автомобиль использовался работниками в личных целях. Разъяснениями уполномоченных органов применительно к данной ситуации мы не располагаем. Косвенно вероятность претензий налоговиков подтверждает постановление ФАС Поволжского округа от В нем судьи поддержали позицию налогового органа, включившего стоимость ГСМ, приобретенного обучающимися за свой счет, в налогооблагаемые доходы автошколы.

Вопрос о служебном автомобиле в личных целях и как оформить этот момент рассматривается, только с точки зрения налоговых органов. И вопрос по оформлению путевого листа, например, рассматривается без учета еще одного очень важного момента — это требования обеспечения безопасности дорожного движения.

Начальство, как правило, трудится сверхурочно и вполне может регулярно осуществлять в нерабочее время поездки по производственным вопросам на руку здесь играет и отмена путевых листов для легковых автомобилей. Разумеется, это строго закреплено соответствующим приказом распоряжением по предприятию.

А если руководству нужно осуществить длительную поездку, то оформляется служебная командировка, хозяйственность которой подтверждается соответствующими документами хотя бы протоколами о намерениях. ГСМ, естественно, полностью списывается в затраты, как израсходованный в хозяйственной деятельности предприятия. А чтобы дополнительно не усложнять ситуацию, лучше оговорить, что все расходы, связанные с таким использованием заправка авто ГСМ, его техобслуживание , производятся работником за счет его собственных средств.

Главное, что никакой передачи автомобиля в бесплатное пользование здесь нет Тем не менее с налогообложением этого соцпакета не все гладко.

Вариант для осмотрительных Налог на прибыль. Поскольку такое использование авто оформляется как натуральная выплата работнику, это снимает вопрос об использовании автомобиля не в хозяйственной деятельности предприятия. То есть амортизация такого автомобиля, как производственного ОС, будет начисляться в общем порядке. При данном варианте едва ли уместно говорить об отсутствии налоговых обязательств.

Да, обычные цены в отношении НДС в данном случае применяться не должны, однако начисленный доход работника говорит о том, что договорная стоимость все-таки существует.

Вариант для смелых Как мы указывали выше, неоднозначность в налогообложении этой натуроплаты существует. Пункт 2. Но обо всем по порядку. И несмотря на такое определение, законодатель прямо называет выплату, оговоренную трудовым коллективным договором, дополнительным благом, что само по себе неверно. Мол, по личным целям катались только на работу. Налог на прибыль.

Здесь налоговые последствия такие же, как и в первом варианте. При всей привлекательности данного варианта мы бы не рекомендовали им пользоваться из-за перечисленных в части НДФЛ и ЕСВ недостатков Аренда Отношения оформляются в рамках гражданско-правового поля: заключается договор аренды транспортного средства см. В договоре аренды можно, например, оговорить, что автомобиль используется поочередно как арендодателем, так и арендатором, а предоставление автомобиля арендатору возможно только для использования его в период, когда он не используется арендодателем.

Использование же автомобиля в личных целях в рабочее время исключается. Ежедневная передача от арендодателя арендатору и обратно может производиться на основании отметок в соответствующей ведомости. При этом логично указать, что арендодатель предоставляет при передаче транспортного средства арендатору необходимые для эксплуатации документы: свидетельство о регистрации, страховой полис.

Что касается дохода работника, то НДФЛ в этом случае возникать не должен. Ссуда Еще один вариант — оформление договора ссуды см. Напомним, что этот договор предполагает бесплатное пользование имуществом в течение определенного срока. А теперь о налоговых последствиях. Из эксплуатации автомобиль также не выводится. На наш взгляд, нет оснований и для признания доходов от передачи в бесплатное пользование, ведь обычные цены в данном случае не применяются. Впрочем, не исключено, что четкие нормы НКУ не остановят налоговиков перед соблазном доначислить доходы.

Вспомним, что до От обложения стоимости бесплатного пользования автомобилем НДФЛ не уйти. Это означает, что налоговые обязательства по передаче автомобиля в пользование начислять нет оснований.

Что касается налогового кредита, то поскольку автомобиль не переводится в непроизводственные основные средства, оснований для отражения налоговых обязательств п. И все же главный минус этого варианта именно в возможных претензиях налоговиков в отношении перевода автомобиля в непроизводственные средства: уж слишком высок риск. Идеальных вариантов нет каждый имеет свои плюсы и минусы.

Подробнее об аренде авто у работника или выплате ему компенсации см. Такая ситуация выглядит нормативно беспроблемно, если субарендатором будет иное предприятие. В то же время возможно, чтобы в качестве субарендатора выступал и сам владелец автомобиля предприятие. Впрочем, о таком оформлении имеет смысл вести речь, только когда предприятие не является плательщиком НДС.

Пользование служебным автомобилем в личных целях можно оформить как соцпакет. А можно прибегнуть к отношениям аренды или ссуды. Однако мы бы не рекомендовали так делать, логичнее считать ее частью ФОТ. Передача автомобиля в бесплатное пользование только в нерабочее время не приводит к переводу в состав непроизводственных основных фондов, следовательно, амортизация должна начисляться в общем порядке.

За личное пользование служебным автомобилем надо заплатить НДФЛ

Начальство, как правило, трудится сверхурочно и вполне может регулярно осуществлять в нерабочее время поездки по производственным вопросам на руку здесь играет и отмена путевых листов для легковых автомобилей. Разумеется, это строго закреплено соответствующим приказом распоряжением по предприятию. А если руководству нужно осуществить длительную поездку, то оформляется служебная командировка, хозяйственность которой подтверждается соответствующими документами хотя бы протоколами о намерениях.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Использование служебного автомобиля в личных целях?

Налоги и налогообложение Предприятие ООО, общая система налогообложения планирует приобрести легковой автомобиль в лизинг. Рассматриваются три варианта использования данного автомобиля: в служебных целях, в личных целях, в служебных и личных целях. Автомобиль будет использоваться директором и заместителем директора. Можно ли признать в расходах лизинговые платежи в зависимости от характера использования автомобиля по работе, в личных целях, смешанно? Каковы налоговые последствия для организации в случае, если сотрудники будут нести за свой счет расходы на ГСМ без последующей компенсации?

Служебный автомобиль используется в личных целях работника

Езда на служебном автомобиле в личных целях без оформления и ответственность за нее Законы и нормативные акты, регулирующие использование служебного автомобиля в личных целях С точки зрения российского законодательства, вопрос предоставления работникам права на использование находящихся на балансе предприятия транспортных средств практически никак не рассматривается. Однако во многих случаях, особенно при длительной работе, большом стаже и определенном уровне доверия со стороны работодателя, предполагается возможность использования служебного автомобиля сотрудником в личных целях, но в данной ситуации у многих работодателей возникает логичный вопрос, связанный с тем, как оформить данную процедуру. Точных рекомендаций в данном случае законодательством не предусмотрено, в отличие от использования личного автомобиля в служебных целях, для которого есть достаточное количество различных рабочих механизмов с прозрачным законодательным регулированием. Поэтому сейчас работодатели прибегают к нескольким отдельным методикам предоставления рабочего транспорта сотрудникам, к которым можно отнести: Устные договоренности. Использование служебного транспорта в целях расчета расходов предприятия в вопросах налогообложения требует регулярного оформления путевых листов и снятия показателей одометра для установления фактического пробега во время работы.

Идея использовать личный транспорт сотрудника для целей организации может возникнуть одновременно с трудоустройством, либо в будущем. От этого напрямую будут зависеть условия и порядок оформления первичного документа. Итак, придется оформить: Трудовой договор. Когда гражданин нанимается на работу со своим автомобилем, что будет использоваться для служебных целей.  Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях? Об этом — следующее видео: Нужен ли путевой лист.  Об использовании личного автомобиля в служебных целях в этом ролике: Форма для приема вопроса, напишите свой. Читайте также.

.

Использование служебного автомобиля в личных целях

.

Ответственность за использование служебного авто в личных целях или передачу третьим лицам

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рогнеда

    Звонит телефон и номер тебе не знаком не бери трубку, не будь дураком.

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su