+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Страховые взносы пфр по договорам авторского заказа

Страховые взносы пфр по договорам авторского заказа

Автор: Л. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар денежную сумму , выплачиваемый автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений. В каких случаях возникает право на авторское вознаграждение? Издательский лицензионный договор. Ставки авторского вознаграждения, выплачиваемого пользователями, ежегодно утверждаются постановлением Авторского совета РАО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авторское вознаграждение страховые взносы

Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца, не являющийся патентообладателем, имеет право на вознаграждение, которое выплачивается в соответствии с пунктом 4 статьи ГК РФ. Ответ: Да, взносы начисляются, но в особом порядке. С авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп.

Причем страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов автора. Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент п. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование.

Подробнее о том, как их рассчитать, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. По авторским договорам страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов на создание произведения. Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент.

Страховые взносы начисляйте на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ оказание услуг , а также по авторским договорам.

Начисляйте страховые взносы, если выплачиваете вознаграждения застрахованному лицу. В данном случае это тот, кто является одной из сторон авторского договора, то есть автор произведения. Наследники автора правообладатели, не являющиеся авторами произведения застрахованными лицами по отношению к организации не являются.

Поэтому на вознаграждение по авторскому договору, заключенному с наследниками автора произведений, страховые взносы начислять не нужно п. Выплаты и вознаграждения по авторским договорам включите в расчетную базу по страховым взносам на дату их начисления ст. При этом базу для начисления страховых взносов определяйте ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты п.

Авторский договор может предусматривать любые формы расчетов между сторонами: поэтапную, с выплатой аванса, в момент передачи авторских прав и т. Таким образом, ни выданные авансы, ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы п. Суммы выданных авансов поэтапных платежей включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были выплачены перечислены.

Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный лицевой счет. Организация заключила с П. Беспаловым договор авторского заказа. Предметом договора является написание статьи для публикации в журнале. Беспалов не является сотрудником организации.

В мае Беспалов передал организации статью был подписан акт приемки-передачи. Расходы на написание статьи Беспалов документально не подтвердил, поэтому при расчете страховых взносов сумма вознаграждения была уменьшена на 20 процентов. Взносы на обязательное социальное страхование с выплат по договору авторского заказа бухгалтер не начислял.

Нет, не нужно, если вознаграждение выплачено автору в рамках его предпринимательской деятельности. Если создание произведений и передача прав на них не является предпринимательской деятельностью автора, то страховые взносы на сумму вознаграждения нужно начислить.

Никаких исключений в отношении выплат предпринимателям по авторским договорам законодательство не содержит п. Если создание произведений и передача прав на них является предметом предпринимательской деятельности автора, страховые взносы на сумму вознаграждения не начисляйте. Это объясняется тем, что предприниматель является самостоятельным плательщиком страховых взносов подп. Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода ст.

Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды, то начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности. Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:. Если у вас нет документов о том, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, придется уплатить страховые взносы с начисленного вознаграждения.

Служебными признаются изобретения, модели, промышленные образцы и другие результаты интеллектуальной деятельности, созданные сотрудниками в рамках трудовых отношений. При этом создание таких объектов может быть предусмотрено: — либо трудовым договором например, если разработка промышленных образцов непосредственно входит в служебные обязанности сотрудника ; — либо отдельным поручением заданием работодателя например, если штатному технологу поручено спроектировать и внедрить специальную оснастку к действующему оборудованию с целью увеличения его производительности.

Предметом договора авторского заказа создание служебных изобретений быть не может. Сфера применения таких договоров ограничена произведениями науки, литературы или искусства и к созданию служебных изобретений моделей, промышленных образцов отношения не имеет п. Поэтому если работа, в результате которой создается служебное изобретение модель, промышленный образец , предусмотрена трудовой функцией сотрудника, то выплаченное вознаграждение облагается страховыми взносами так же, как и другие выплаты по трудовому договору.

Даже если задание работодателя оформлено отдельным поручением. На практике создание служебного изобретения модели, промышленного образца может быть не связано с трудовой функцией сотрудника. Например, если в порядке рационализаторской работы сотрудник по собственной инициативе сконструировал и внедрил в производство дополнительную оснастку, позволяющую экономить расходные материалы. При использовании такого изобретения в деятельности организации работодатель тоже должен выплатить сотруднику вознаграждение.

Однако к выплатам за выполнение трудовых обязанностей это вознаграждение не относится и страховыми взносами не облагается. Оно может быть оформлено отдельным гражданско-правовым договором, предметом которого будет не выполнение работ оказание услуг , а передача результата интеллектуальной деятельности сотрудника в пользование организации. В этом случае объект обложения страховыми взносами все равно не возникает. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является передача имущества имущественных прав , от обложения страховыми взносами освобождены.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Страховые взносы - тарифы, ставки, размеры.

Авторское вознаграждение и страховые взносы: начисляются ли страховые взносы с авторского вознаграждения за создание промышленного образца - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Запрос в ФСС о подлинности листка нетрудоспособности о зачете сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов о возврате сумм излишне уплаченных взысканных страховых взносов, пеней, штрафов Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

ФСС взносы по договору авторского вознаграждения

Минздравсоцразвития считает, что в указанных случаях основанием для выплаты вознаграждения является лицензионный договор или договор авторского заказа. Суммы, полученные исполнителями как штатными сотрудниками, так и индивидуальными предпринимателями в рамках таких договоров, являются объектом обложения страховыми взносами за исключением тех, что исчисляются в ФСС письма Минздравсоцразвития России от 6 июля г. За разъяснениями в Минздравсоцразвития обратился индивидуальный предприниматель, занимающийся аудиорекламой. По договору о передаче прав на использование музыкальных произведений лицензионному договору он выплачивает штатному композитору автору произведений вознаграждение.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца, не являющийся патентообладателем, имеет право на вознаграждение, которое выплачивается в соответствии с пунктом 4 статьи ГК РФ. Ответ: Да, взносы начисляются, но в особом порядке. С авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп.

Договор авторского заказа взносы пфр

Минздравсоцразвития считает, что в указанных случаях основанием для выплаты вознаграждения является лицензионный договор или договор авторского заказа. Суммы, полученные исполнителями как штатными сотрудниками, так и индивидуальными предпринимателями в рамках таких договоров, являются объектом обложения страховыми взносами за исключением тех, что исчисляются в ФСС письма Минздравсоцразвития России от 6 июля г. За разъяснениями в Минздравсоцразвития обратился индивидуальный предприниматель, занимающийся аудиорекламой.

По договору о передаче прав на использование музыкальных произведений лицензионному договору он выплачивает штатному композитору автору произведений вознаграждение. Нужно ли исчислять с его суммы страховые взносы? Чиновники ответили утвердительно: да, нужно, за исключением той части страховых взносов, которая уплачивается в ФСС РФ письмо Минздравсоцразвития России от 16 июля г.

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые их плательщиками в пользу физических лиц, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы и т.

Страховые взносы в ФСС на такие выплаты не начисляются. Дело в том, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые их плательщиками в пользу физических лиц, в частности, по лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства часть 1 ст. Договор, по которому композитор обязуется передать право на использование музыкальных произведений, представляет собой лицензионный договор п.

Состоит ли он в штате или нет — значения не имеет. Выплаты в пользу физических лиц по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы и т.

Состоит ли это физическое лицо в штате или нет, значения не имеет. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов ст. Поэтому сумма, выплачиваемая ИП в пользу физического лица по лицензионному договору, является объектом обложения страховыми взносами. Если в году индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, с указанной суммы он должен исчислить страховые взносы в Пенсионный фонд в размере по тарифу 14 процентов подп.

Многие организации в году задавались вопросом: будет ли облагаться страховыми взносами вознаграждение, выплаченное индивидуальному предпринимателю по договору авторского заказа, лицензионному и т. Чиновники ответили однозначно — да, будут письмо Минздравсоцразвития России от 6 июля г. Как и в предыдущей ситуации, исключения составляют страховые взносы, уплачиваемые в ФСС.

К примеру, общество с ограниченной ответственностью поручает индивидуальному предпринимателю написать сценарий. Гражданское законодательство классифицирует такой договор как авторский, когда одна сторона автор обязуется другой стороне заказчику создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме ст.

Причем договором авторского заказа может быть предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на этот сценарий. В целях уплаты страховых взносов выплаты по такому договору признаются объектом для их начисления за исключением тех, которые уплачиваются в ФСС часть 1 ст. Тот факт, что автором произведения является индивидуальный предприниматель, не имеет значения. В данном случае это автор, то есть физическое лицо. Если организация заключает с индивидуальным предпринимателем гражданский договор на выполнение работ оказание услуг , исчислять страховые взносы с сумм вознаграждений по ним не нужно.

Однако, когда заключается договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы и т. Для сравнения: если бы общество заключило договор с предпринимателем на выполнение работ, то с такой суммы начислять страховые взносы не надо. Таким образом, индивидуальный предприниматель, работающий по договору авторского заказа, обеспечит свое социальное страхование как минимум дважды:.

Как следует из материалов дела, Решением от Считая отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов незаконным и нарушающим интерес При рассмотрении заявления фондом установлено, что общество подтверждает вид экономической деятельности за год вместо года; а Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль.

Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников. Страховые взносы и лицензионный договор договор авторского заказа Если в штате композитор, а за штатом сценарист, то на выплаты в их пользу на основании лицензионного договора или договора авторского заказа придется исчислить страховые взносы. Вот такая проза жизни Пименова, ведущий эксперт. Добавить комментарий. Новости по теме:.

Страховые взносы. Cтатьи по теме:. Внимание: финансовая аренда! Судебные дела:. Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст. Законодательство по теме:.

Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами

Скажите пожалуйста, у нас ООО является учредителем средства массовой информации. В редакции СМИ есть внештатные корреспонденты и журналисты, которым мы бы хотели платить вознаграждения по договору авторского вознаграждения. То есть планируем заключить с каждым из них такой договор и оплачивать за написанные статьи по итогам отчетного периода и составленным актам.

Проконсультируйте пожалуйста, помимо НДФЛ обязаны ли мы исчислять за данных лиц страховые взносы? Максим, добрый день! В силу ст. В случае с договорами авторского заказа размер страховых взносов умньшается пропорционально базе, определяемой в размере вознаграждения, уменьшенного на величину расходов, определяемых в зависимости от вида произведения за создание которого уплачивается вознаграждение размер учитываемых расходов определяется в соот.

При этом согласно п. Спасибо за ответ. Не совсем понятны две вещи. А согласно п. Я имел в виду именно авторское вознаграждение. В Вашем случае не уплачиваются взносы в ФСС. Об этом собственно и говорится по Вашей ссылке — что если авторские вознаграждения выплачиваются не в рамках трудовых отношений то взносами в ФСС они не облагаются в силу п. Подскажите пожалуйста, есть ли законная возможность официально платить физическим лицам за оказанные услуги юридическому лицу написание статей или что-нибудь в этом роде не перечисляя при этом взносов в фонды, только НДФЛ?

Законной нет. В Вашем случае доход образуется в результате исполнения договора авторского заказа ст. Насколько я знаю, есть разница между договором авторского заказа и договором на выплату авторского вознаграждения. А если данных людей взять в штат на ставку, заключив с ними договор на выплату авторского вознаграждения? В таком случае, я могу ошибаться конечно, но между организацией и ими будет трудовой договор и договор на выплату вознаграждения. Если я ошибаюсь, подскажите пожалуйста, есть ли возможность официально платить физическим лицам за оказанные услуги не перечисляя при этом взносов в фонды, только НДФЛ?

В Вашем случае работники будут намеренно работать над созданием объекта авторских прав. Честно говоря, очень зыбкое обоснование, я бы сказала, что такая точка зрения ничем толком не подтверждена. Тем более, что письма ФНС не являются нормативными актами.

Страховые взносы это общий термин, это платежи в три фонда. В Вашем случае не требуется уплачивать взнос на обязательное социальное страхование. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Консультация юриста онлайн. Рейтинг Правовед. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Власов Андрей. Максим клиент, г. Максим под страховыми взносами я имел ввиду и взносы в ПФР.

Максим Законной нет. Горлова Дарья. Добрый день! Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами 3. Если же создание служебных произведений не закладывается в трудовые функции работника, то вознаграждения, выплачиваемые организацией работнику автору по договору о выплате вознаграждения, не подлежат обложению страховыми взносами.

Все услуги юристов в Москве. Экспертиза договоров подряда. Признание кредитного договора недействительным. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги. Законно ли удержание суммы страховых взносов из суммы вознаграждения по договору ГПХ?

Договор авторского заказа. Кто платит НДФЛ и страховые взносы при заключении договора авторского заказа. Как уплатить налоги с вознаграждения за сценарий по договору авторского заказа в году? Может ли автор, являясь ИП, заключать договоры авторского заказа?

Новое в журнале Правовед. Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки? Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами. Рассмотрим, по каким договорам выплаты и вознаграждения не облагаются страховыми взносами, а также почему налогообложение прибыли перестало иметь значение для начисления страховых взносов. Закон N ФЗ не устанавливает. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ оказания услуг , ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы ч.

В этом случае работодатель в течение срока действия патента имеет право использования служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца в собственном производстве на условиях простой неисключительной лицензии с выплатой работнику компенсации, размер, условия и порядок выплаты которой определяются договором между работником и работодателем.

По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену , что установлено ст. Пользователи авторских произведений в том числе автономные учреждения производят выплату авторского вознаграждения согласно условиям авторских и трудовых договоров. Суммы авторского вознаграждения являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар денежную сумму , выплачиваемый автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений.

В каких случаях возникает право на авторское вознаграждение? Договор купли-продажи имеет несколько разновидностей, в частности договор розничной купли-продажи, договор поставки товаров, договор поставки товаров для государственных или муниципальных нужд, договор контрактации, договор энергоснабжения, договор продажи недвижимости и договор продажи предприятия. Разъяснения по поводу необходимости начисления страховых взносов по договорам займа приведены в Письме Минздравсоцразвития России от Договора, в частности трудовых пенсий по возрасту по старости , инвалидности, по случаю потери кормильца, пособий по временной нетрудоспособности и материнству.

Вместе с тем на основании ст. В общем порядке, как и о сотрудниках организации, заказчик должен отчитаться перед ИФНС о выплаченных авторам вознаграждениях.

Для этого заказчик должен предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ на автора вместе со справками на сотрудников. Автор обязан в срок до 24 октября года передать компании 10 статей на заданные темы по развитию детей. В период обнаружения ошибки в бухгалтерский учет необходимо внести следующие исправительные записи:.

Сумма переплаты может быть зачтена в счет предстоящих платежей на основании письменного заявления плательщика по решению фондов либо возвращена в течение одного месяца со дня подачи заявления статья 26 Федерального закона от 24 июля г. Использование объектов авторских прав без согласия автора и без выплаты вознаграждения не допускается, за исключением отдельных случаев, предусмотренных гл. ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии — руб.

В марте г. Вместе с тем в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты физлицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп.

Согласно названной статье по договору о предоставлении права использования произведения, заключенному автором или иным правообладателем с издателем, то есть с лицом, на которое по условиям договора возлагается обязанность издать произведение издательский лицензионный договор , лицензиат обязан начать использование произведения не позднее установленного договором срока. При неисполнении этой обязанности лицензиар вправе отказаться от договора без возмещения лицензиату причиненных таким отказом убытков.

Если конкретный срок начала использования произведения договором не установлен, использование должно быть начато в срок, обычный для данного вида произведений и способа их использования.

Такой договор может быть расторгнут лицензиаром по основаниям и в порядке, которые предусмотрены ст. Договора местом жительства проживания в РФ признается место постоянного или временного проживания на законных основаниях на территории РФ. Учитывая изложенное, положения ранее указанного Договора распространяются только на граждан Республики Беларусь, постоянно или временно проживающих на законных основаниях на территории РФ.

Таким образом, выплаты по трудовым, гражданско-правовым, а также договорам авторского заказа гражданам Республики Беларусь, временно пребывающим на территории РФ, не являются объектом обложения страховыми взносами.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Однако это право может быть передано им другому лицу п. Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права п.

Об этом говорится в п. Однако по желанию сторон в договоре можно прописать обязанность заказчика начислять и выплачивать взносы от несчастных случаев. Просим разъяснить, следует ли начислять страховые взносы на вознаграждения, причитающиеся автору за создание им объекта интеллектуальной собственности? Автор останавливается на правовых моментах, подробно рассматривая типы договоров, предусмотренных гражданским законодательством.

Ведь при определении порядка учета авторского вознаграждения важным критерием является документальное оформление понесенных расходов. На примерах показано признание этих расходов в бухгалтерском учете. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят такие выплаты на основании заключенных трудовых договоров, гражданско-правовых договоров, а также авторских и иных аналогичных договоров. Выплаты по перечисленным договорам в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах признаются объектом обложения страховыми взносами.

Об авторских и аналогичных договорах и страховых взносах, начисляемых с выплат по таким договорам, пойдет речь в этой статье. Как и в случае с начислением взносов, при расчете налога могут применяться вычеты. Профессиональные вычеты по договорам авторского заказа применяются в соответствии со ст. Вопрос: Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор авторского заказа в г.

Исполнение договора авторского заказа не связано с осуществлением предпринимателем профессиональной деятельности не связано с видом деятельности предпринимателя. Расчеты по оплате ведутся на основании подписанных актов путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Взносы в Пенсионный фонд начисляются в обычном порядке, так как выплаты по договорам авторского заказа являются объектом обложения на основании п.

В чем ошибка Обратите внимание: выплаты физлицам по договорам авторского заказа не облагают страховыми взносами на обязательное социальное страхование п. Плательщиками страховых взносов на основании ст. К таковым согласно п. Что касается создания объектов интеллектуальной собственности, то следует учитывать следующее. Объекты авторского права, как и объекты права промышленной собственности, могут создаваться на основе авторского договора.

По договору автор принимает на себя обязательство создать в будущем произведение науки, литературы, искусства, изобретение либо иной результат интеллектуальной деятельности и предоставить заказчику, не являющемуся его нанимателем, исключительные права на использование этого результата ст. В таком договоре должны быть определены характер подлежащего созданию результата интеллектуальной деятельности и способы его использования.

Вознаграждение физлицу, являющемуся автором программы для ЭВМ подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Аналогичный подход используется при рассмотрении вопросов о начислении страховых взносов на вознаграждения по лицензионным договорам. По данному договору одна сторона, обладающая исключительным правом на использование результата интеллектуальной деятельности лицензиар , передает право на использование в течение определенного срока соответствующего объекта интеллектуальной собственности другой стороне лицензиату , а последняя принимает на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи, т.

Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п. Обоснование вывода:В соответствии с п. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора.

При этом заказчик может применить вычет, предусмотренный п. Доход по договору авторского заказа может быть уменьшен на сумму понесенных расходов, если они документально подтверждены. Таким образом, в случае если исполнитель по договору на создание произведения является непосредственно автором этого произведения, в частности программы для ЭВМ, то такой договор аналогичен договору авторского заказа на создание произведения науки, литературы или искусства и на него распространяются нормы ст.

Выплаты по такому договору облагаются страховыми взносами подп. В данном случае указанные отношения не подпадают под действие вышеназванного Закона, и соответственно выплачиваемые автору вознаграждения за использование ранее созданных им результатов интеллектуальной деятельности не являются объектом для начисления страховых взносов в Фонд социальной защиты населения. К договорам об использовании объектов интеллектуальной деятельности относятся и договоры об опубликовании произведений в периодических изданиях, заключение письменной формы для которых не обязательно.

Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Договор об использовании объекта интеллектуальной собственности, как правило, заключается на уже имеющийся готовый объект.

В таком договоре стороной может выступать как автор, так и его наследники и иные правопреемники, которые передают другой стороне готовое произведение для использования его обусловленным по договору способом.

Другой стороной выступает организация, которая обязуется осуществить или начать использование произведения обусловленным по договору способом и в определенный срок уплатить автору или его правопреемнику вознаграждение. Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп.

Авторское вознаграждение и страховые взносы: начисляются ли страховые взносы с авторского вознаграждения за создание промышленного образца — читайте в статье.

Автор изобретения, полезной модели или промышленного образца, не являющийся патентообладателем, имеет право на вознаграждение, которое выплачивается в соответствии с пунктом 4 статьи ГК РФ. Ответ: Да, взносы начисляются, но в особом порядке. С авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп. Причем страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов автора.

Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент п. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование. Подробнее о том, как их рассчитать, см.

Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. По авторским договорам страховые взносы начисляйте на сумму вознаграждения за вычетом документально подтвержденных расходов на создание произведения. Если автор не может подтвердить документами осуществленные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент.

Страховые взносы начисляйте на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ оказание услуг , а также по авторским договорам. Начисляйте страховые взносы, если выплачиваете вознаграждения застрахованному лицу. В данном случае это тот, кто является одной из сторон авторского договора, то есть автор произведения.

Наследники автора правообладатели, не являющиеся авторами произведения застрахованными лицами по отношению к организации не являются. Поэтому на вознаграждение по авторскому договору, заключенному с наследниками автора произведений, страховые взносы начислять не нужно п. Выплаты и вознаграждения по авторским договорам включите в расчетную базу по страховым взносам на дату их начисления ст.

При этом базу для начисления страховых взносов определяйте ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты п. Авторский договор может предусматривать любые формы расчетов между сторонами: поэтапную, с выплатой аванса, в момент передачи авторских прав и т. Таким образом, ни выданные авансы, ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы п.

Суммы выданных авансов поэтапных платежей включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были выплачены перечислены. Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный лицевой счет.

Организация заключила с П. Беспаловым договор авторского заказа. Предметом договора является написание статьи для публикации в журнале.

Беспалов не является сотрудником организации.

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:. В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения.

Взаимоотношения автора правообладателя и заказчика регламентируются следующими видами соглашений:. Отчуждение исключительного права и лицензионное соглашение обязательно заключаются в письменной форме. Несоблюдение формы влечет признание договорных отношений недействительными. Авторский заказ допустимо согласовать в устной форме. Но это допускается только в случае отсутствия в нем условия об отчуждении произведения или предоставлении его в пользование заказчику в установленных пределах.

Авторское вознаграждение

Скажите пожалуйста, у нас ООО является учредителем средства массовой информации. В редакции СМИ есть внештатные корреспонденты и журналисты, которым мы бы хотели платить вознаграждения по договору авторского вознаграждения. То есть планируем заключить с каждым из них такой договор и оплачивать за написанные статьи по итогам отчетного периода и составленным актам. Проконсультируйте пожалуйста, помимо НДФЛ обязаны ли мы исчислять за данных лиц страховые взносы? Максим, добрый день! В силу ст.

Договор авторского заказа отчисления в пфр. Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами. Рассмотрим, по каким договорам выплаты и вознаграждения не облагаются страховыми взносами, а также почему налогообложение прибыли перестало иметь значение для начисления страховых взносов. Закон N ФЗ не устанавливает.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Авторское вознаграждение страховые взносы Последние изменения: Порядок применения КВР кода видов расходов. Расходы по оплате работ, услуг КонсультантПлюс, выплаты авторам физлицам вознаграждений за служебные изобретения полезные модели, промышленные образцы , а также на уплату страховых взносов, начисленных на них, если работодатель подал заявку на получение патента на результат деятельности работника изобретение, полезную модель, промышленный образец , либо переданы права на получение патента другому лицу, либо сохранена информация об изобретении в тайне. Еще одно важное условие - между автором - сотрудником учреждения и работодателем нет договора, устанавливающего размер, условия и порядок оплаты за создание объектов интеллектуальной собственности результаты интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана ;.

Страховые взносы авторское вознаграждение

Фирма заключила договор авторского заказа на создание произведения. Бухгалтер начислил страховые взносы в фонды на всю сумму вознаграждения по этому договору. Фирма выплатила вознаграждение в сумме рублей. Бухгалтер начислил взносы во внебюджетные фонды на полную сумму вознаграждения.

Страховые взносы и лицензионный договор (договор авторского заказа)

.

.

.

Налогообложение договора авторского заказа

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    Привіт. А що для безробітних, скільки беруть для субсидії 2 чи 3 єдиний соц. внесок 819.06 грн. і потім не робити,

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su