+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Подарки контрагентам налоговый учет

Подарки контрагентам налоговый учет

Налог на прибыль. Учет подарков контрагентам. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача. Кодекс такие расходы учитывать запрещает п. Поэтому расходы на их покупку учитывать рискованно, ведь специалисты Минфина против письмо от На практике выдачу контрагентам подарков оформляют как представительские расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подарки клиентам — налоговые последствия

Учесть расходы на подарки партнерам по бизнесу можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия. Кроме того, можно оформить безвозмездную передачу подарков партнерам. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя.

Многие компании дарят подарки партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Ответ на него зависит от способа документального оформления и источников финансирования. Самый простой способ - оформить подарок партнерам как безвозмездную передачу.

Источником финансирования будет чистая прибыль компании. Если подарок адресован не конкретному партнеру - физическому лицу, а фирме, он не должен быть дороже рублей подп. При таком варианте затраты на приобретение подарков партнерам нельзя списать в расход в налоговом учете п. Этот способ прост для дарителя, но не порадует компанию-партнера, ведь налог на прибыль со стоимости подарка придется заплатить ей.

Отметим, что партнер вправе отказаться от подарка ст. Специального документа для вручения подарков третьим лицам нет, поэтому считаем возможным оформлять передачу подарков внутренними актами. ПРИМЕР Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов шампанское и конфеты стоимостью руб.

НДС - руб. Итого на подарки потрачено:. Некоторые компании вручают подарки партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы как представительские. Это приводит к спорам с налоговиками. Такой позиции придерживается Минфин России письмо Минфина России от По мнению чиновников, в представительские расходы можно включить только затраты на продукты питания и спиртные напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Если компания-даритель все же приняла решение учитывать подарки партнерам как представительские расходы, то их нужно нормировать - учитывать в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда п.

Судьи позволяют учесть некоторые подарки в представительских расходах. Например, стоимость сувениров с символикой компании, которые вручаются партнерам на деловом приеме, по мнению судей, можно списать в расходы.

Если такие затраты подтверждены документами, их можно учесть по налогу на прибыль в пределах норм пост. ФАС МО от Также к представительским можно отнести расходы на покупку цветов, шоколадных конфет, цветочных композиций для проведения приемов пост. Отдельно следует сказать о подарках в виде алкоголя, если их учитывать как представительские расходы. Ранее налоговики считали, что решение деловых вопросов несовместимо с употреблением алкогольных напитков. Однако суды и Минфин России придерживаются иного мнения пост.

ФАС УО от Если затраты на алкогольную продукцию не превышают размеров, предусмотренных обычаями делового оборота, и правильно оформлены, то у компании есть все основания учесть их в расходах.

Какая норма алкоголя считается допустимой, нигде не зафиксировано. Из судебных споров ясно, что подарки партнерам можно учесть как представительские расходы при соблюдении следующих условий:.

Признать расходы нужно в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени оплаты п. В пределах этой суммы можно учесть затраты на покупку подарков в налоговом учете. В данном примере сумма затрат меньше норматива 13 руб.

Можно оформить передачу подарков партнерам как рекламную акцию, рассчитанную на неопределенный круг лиц. Тогда расходы учитываются как рекламные в пределах 1 процента от выручки подп. Москве от В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете.

Но поскольку проследить по документам, кто именно получил подарок, невозможно, партнеры чаще всего решают не принимать презенты к учету и не платить налог. Для того чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, можно помимо документов на приобретение подарочной продукции оформить приказ руководителя о проведении рекламной акции, смету расходов на ее проведение и отчет по итогам акции.

Если рыночная стоимость подарков с учетом НДС не превышает для каждого одариваемого рублей и партнеры по бизнесу получают подарки от фирмы в текущем году впервые, то НДФЛ партнер платить не должен п. Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей рублей.

Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п.

В декабре г. Человек является резидентом РФ. В налоговую инспекцию по месту учета компании направлено уведомление о сумме НДФЛ и невозможности его удержания у получателя дохода - делового партнера. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Сведения о трудовой деятельности работников. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Учет расходов. Подарки партнерам по бизнесу. Учет расходов Учесть расходы на подарки партнерам по бизнесу можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия.

От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя Добавить комментарий. Новости по теме:. Налог на прибыль. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции.

Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Подарки контрагентам бухгалтерский и налоговый учет 2019 год

В преддверии Нового года не обделяют вниманием и чиновников, например служащих местной администрации, налоговых инспекторов или специалистов Пенсионного фонда. Однако, вручая подарок чиновнику, следует помнить, что чиновникам запрещено получать подарки в связи с исполнением служебных обязанностей. Запрет установлен в пп.

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости.

Учесть расходы на подарки партнерам по бизнесу можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия. Кроме того, можно оформить безвозмездную передачу подарков партнерам. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя. Многие компании дарят подарки партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль.

Подарки контрагентам к Новому году: какие документы составить

По закону стоимость подарка не должна превышать руб. Штрафных санкций за нарушение этого требования не предусмотрено. При этом согласно нормам ГК РФ дарение в обход указанного запрета может повлечь недействительность сделки ст.

Но в ситуации с новогодним подарком такое сложно себе представить. Поэтому если вы все же подарите что-то более ценное, какие-то неблагоприятные последствия маловероятны. Что касается порядка налогообложения, то стоимость подарка на него не влияет — дорогостоящий презент облагается на общих основаниях. По общему правилу стоимость подарков не учитывается для налога на прибыль, ведь в данном случае имеет место безвозмездная передача имущества п.

Если подарки содержат логотип или символику организации может возникнуть соблазн признать их рекламными расходами на основании пп. Это дело рискованное. Ведь одним из признаков рекламы является ее адресованность неопределенному кругу лиц п. В данном случае подарки предназначены для ограниченного круга — ваших партнеров.

Зачастую, их перечень конкретизирован. Поэтому инспекция вряд ли согласится с признанием таких расходов рекламными. И не факт, что вас поддержит суд. Арбитражной практики непосредственно по подаркам, переданным контрагентам, нам обнаружить не удалось. Однако есть примеры решений, когда суды не признали рекламными расходами:. Ведь к ним относятся расходы, связанные с официальным приемом или обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах, или участников, прибывших на заседания совета директоров.

Перечень этих расходов приведен в п. И подарки в нем не поименованы. Но для тех, кто готов рискнуть, приведем и несколько положительных примеров из практики. Это, например, постановления ФАС Московского округа от Со стоимости подарков необходимо уплатить НДС п.

Поскольку реализация безвозмездная, то по правилам п. НДС начисляйте на покупную стоимость подарков или на себестоимость собственной продукции. Счет-фактуру составьте в единственном экземпляре только для себя. Если получателем подарка является представитель контрагента — физлицо, у него возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Однако при стоимости подарка менее рублей никаких обязанностей НДФЛ-агента у вас не появится п. Взносы на такой подарок не начисляются, поскольку его получатель не состоит с вами в трудовых отношениях ст.

Вручение подарка контрагенту — это безвозмездная передача имущества, с обычными для нее налоговыми последствиями: платим НДС, не учитываем в расходах. Что касается НДФЛ, то здесь все зависит от того, кто является получателем подарка и какова его стоимость.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Многие организации на Новый год стараются одарить не только работников, но и деловых партнеров. Для руководства — это способ поддержать имидж компании, выразить готовность к поддержанию отношений с контрагентами в будущем. А для бухгалтера — необходимость считать налоги. Какие при этом нужно учитывать нюансы, мы и расскажем далее.

Бизнес - презенты: цена вопроса По закону стоимость подарка не должна превышать руб. Можно ли учесть расходы для налога на прибыль По общему правилу стоимость подарков не учитывается для налога на прибыль, ведь в данном случае имеет место безвозмездная передача имущества п. Однако есть примеры решений, когда суды не признали рекламными расходами: стоимость призов, врученных в результате розыгрыша гражданам — обладателям сертификатов, ранее купившим товары компании постановление ФАС Дальневосточного округа от Арбитры сочли круг получателей ограниченным.

НДФЛ и страховые взносы Если получателем подарка является представитель контрагента — физлицо, у него возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.

Итоги Вручение подарка контрагенту — это безвозмездная передача имущества, с обычными для нее налоговыми последствиями: платим НДС, не учитываем в расходах. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов

Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour. Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости.

Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики. Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 рублей, необходимо исчислить НДФЛ.

Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога.

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п. В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации.

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.

Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения то есть если подарок является поощрением за труд.

Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру Письмо Минфина от НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.

При дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст. В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути представляют собой производственные премии. Ситуация аналогична подаркам к праздничным датам: стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 рублей включая НДС.

При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев пп. Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми коллективными договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль статья ТК РФ, и п.

При этом важно учитывать, что для целей налогообложения необходимо соблюдать требования п. Поэтому помимо самих видов стимулирующих выплат организации следует установить четкие условия основания назначения каждого конкретного вида поощрения. Кроме того, необходимо располагать документами, подтверждающими, что такие условия фактически выполнены премируемыми сотрудниками. Если в организации разработано положение о премировании иной локальный акт, регулирующий порядок назначения поощрений , то трудовой коллективный договор должен содержать ссылку на такое положение, чтобы учесть данные выплаты для целей налога на прибыль.

На это обращают внимание контролирующие органы Письма Минфина России от Москве от Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам. Договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 руб. Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов в части доначисления страховых взносов рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка.

Если вручение подарков происходит массово, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись ст. О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков. Однако можно подписать единый приказ в произвольной форме как о выдаче, так и о закупке подарков.

К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки. Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф. Ведомость может быть составлена в произвольной форме. В ведомости должны присутствовать все обязательные реквизиты первичных документов. Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п. Если подарок вручается не конкретному физическому лицу, а организации в целом, то НДФЛ не исчисляется. При этом следует помнить, что дарение подарков, стоимость которых превышает рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями ст.

Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами. Для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров ст.

На основании данной нормы Минфин делает вывод, что передача предприятием своим клиентам подарков является объектом налогообложения по НДС Письма от При этом вычеты по НДС при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке. В соответствии с п. Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль Письма Минфина России от Сувениры — это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.

Это могут быть открытки, календари, ручки, пакеты, ежедневники и пр. Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Аналогично подаркам к праздникам — страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками. Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе ст. Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе.

В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата. Этот факт подтвердит, что информация о товарах направлена неопределенному кругу лиц, и поэтому такие расходы можно считать расходами на рекламу.

Если организация сможет создать такие условия, то можно рассматривать распространение сувенирной продукции в качестве рекламных нормируемых расходов. Согласно п. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение сувениров подарков для деловых партнеров, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России Письмо от Аналогичное мнение нашло отражение в судебных решениях.

Однако представительские расходы учитываются при определении налоговой базы, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Таким образом, для учета расходов на сувениры в качестве представительских для целей налога на прибыль необходимо документально оформить их должным образом. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете По теме Читайте все материалы 89 по теме "Подарки сотрудникам: учет и налогообложение" подписаться.

Подарили работникам ценные подарки — следует исчислить НДС, указал Минфин. Валентина Александрова , внутренний аудитор компании Acsour Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. Учет подарков сотрудникам А Подарки, не связанные с трудовой деятельностью к юбилейным и праздничным датам Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

С точки зрения страховых взносов Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п. С точки зрения налога на прибыль Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п.

Б Подарки как поощрение за труд Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст. С точки зрения страховых взносов При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев пп.

С точки зрения НДС Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС. С точки зрения налога на прибыль Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми коллективными договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль статья ТК РФ, и п.

В Применимый документооборот Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам. Письменный договор дарения Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. Приказ о выдаче подарков О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании.

Ведомость выдачи подарков Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам А Подарки к праздничным датам С точки зрения НДФЛ Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

С точки зрения страховых взносов Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами. С точки зрения налога на прибыль В соответствии с п. Б Подарки с логотипом организации как часть рекламы Сувениры — это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.

С точки зрения НДФЛ Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

С точки зрения страховых взносов Аналогично подаркам к праздникам — страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками. С точки зрения НДС Ситуация аналогична подаркам к праздникам: если организация-даритель является плательщиком НДС, то при раздаче сувениров она начисляет НДС так же, как при любой другой передаче права собственности на товары на безвозмездной основе ст.

С точки зрения налога на прибыль Учет подарков зависит от того, каким образом происходит вручение данных сувениров.

По закону стоимость подарка не должна превышать руб. Штрафных санкций за нарушение этого требования не предусмотрено.

Налог на прибыль. Учет подарков контрагентам. Подарки контрагентам — это безвозмездная передача. Кодекс такие расходы учитывать запрещает п. Поэтому расходы на их покупку учитывать рискованно, ведь специалисты Минфина против письмо от На практике выдачу контрагентам подарков оформляют как представительские расходы.

Например, вручить подарки можно во время новогоднего корпоратива или на переговорах по заключению договоров на будущий год. Но даже если оформить презент как представительские траты, риски все равно остаются.

Подарки не названы в кодексе среди представительских п. Поэтому чиновники против таких расходов письмо Минфина России от Но в суде компаниям удается доказать, что расходы списать можно постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от С подарков, переданных представителям партнеров, безопаснее заплатить НДС подп.

В свою очередь при покупке товаров компания вправе предъявить входной налог к вычету. Здесь есть одна особенность. Компания часто поздравляет партнеров, передавая праздничные открытки. Если выслать такие открытки в конверте, на котором нанесен логотип компании, налоговики расценивают это как безвозмездную передачу товаров в рекламных целях. А стоимость такого письма обычно не более рублей. Поэтому передача не облагается НДС подп. Значит, компания не вправе и заявить к вычету НДС с конвертов.

Доказать иное получается только в суде постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Проще использовать обычные конверты. НДФЛ и взносы. Подарки стоимостью менее рублей НДФЛ не облагаются п. Правда, если компания вручит партнеру более дорогую вещь, удержать налог она все равно не сможет. Поэтому не позднее месяца после окончания года, в котором компания подарила дорогой презент, надо сообщить партнеру и в свою налоговую о невозможности удержать НДФЛ п.

Взносы со стоимости подарков платить не требуется независимо от суммы. Ведь представители контрагентов не являются работниками компании. И эта выплата не связана с трудовыми отношениями ст. Скидки оптовым покупателям обычно дают за выполнение конкретных условий договора, например закупки определенного объема товаров. Порядок списания бонуса в расходы зависит от того, уменьшается ли на него цена товара.

Если премия не уменьшает стоимость продукции, то компания учитывает ее во внереализационных расходах на дату перечисления подп. Если на сумму скидки уменьшается стоимость товаров, тут есть два варианта. Первый: поставщик уменьшит цену будущих поставок.

Тогда доходы по этим поставкам надо отразить уже за минусом бонуса. Второй: скидка предоставляется задним числом, то есть уменьшается цена уже отгруженного товара. Тогда надо пересчитать выручку за предыдущие периоды. Бонусы с оптовыми покупателями компания обычно отражает в договорах. А вот при снижении цен на розничные товары стоит оформить приказ руководителя, в котором записать период действия скидок.

А также причину снижения цен — новогодние акции. Отдельно учитывать розничные скидки не требуется. Просто компания отразит доходы по той цене, по которой реализовала товары.

Если по условиям договора скидка уменьшает цену товаров, то поставщик должен скорректировать налоговую базу п. То есть выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Если скидка на цену товаров не влияет, то менять базу по НДС не надо. Рискованно в виде скидки передавать покупателям бонусный товар по нулевой стоимости. По мнению налоговиков, с рыночной цены такого товара надо начислить НДС. А покупную стоимость бонусного товара нельзя учесть в расходах.

Иную позицию удается защитить только в суде постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Новогоднюю рекламу можно учесть так же, как и обычную, но есть одна особенность. При размещении рекламы на телевидении стоит внимательно проверить договор с агентством. Если в договоре на изготовление и размещение ролика оговорен срок использования более года, проверяющие посчитают его нематериальным активом и потребуют списать в течение срока, установленного договором.

Но новогоднюю рекламу компания вряд ли будет использовать более года. Чтобы избежать проблем, стоит исключить из договора срок использования ролика. Тогда расходы получится списать сразу п. И если это возможно, то защититься помогут договор на размещение рекламы, графики выхода и акты оказанных услуг, полученные от телевизионных компаний. Из этих документов должно быть видно, что компания размещала ролик только перед праздниками или в период новогодних каникул.

Тогда есть шанс отбиться от претензий в суде постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от НДС с расходов на создание рекламного ролика и услуг по его размещению на телевидении можно принять к вычету. Причем полностью независимо от того, нормируется реклама для налога на прибыль или нет.

Ведь вычеты надо нормировать только по командировочным и представительским расходам. Москве от При размещении рекламы стоит также проверить ее текст на предмет налоговых рисков.

Если реклама касается деятельности, которая не облагается НДС, то инспекторы на местах считают, что и вычет со стоимости рекламных услуг компания заявить не вправе. Судьи поддерживают налоговиков постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Поэтому в рекламе стоит упомянуть всю деятельность компании.

Тогда вычет НДС можно заявить пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых товаров. Это нам подтвердили в Минфине России. Компания вправе учесть стоимость подарков сотрудникам в расходах на оплату труда ст. Для этого их выдачу надо предусмотреть в коллективном или трудовых договорах или положении об оплате труда и премировании. А также стоит оформить приказ о награждении сотрудников за труд. Если обязанность выдачи подарков не предусмотрена, списать их компания не вправе.

Что касается корпоративов, то устроить вечеринку для сотрудников безопасно тоже только за счет прибыли. На практике корпоратив иногда маскируют как деловую встречу, чтобы учесть расходы как представительские п.

Для этого на праздник приглашают еще и представителей контрагентов. Это позволяет учесть затраты, но риски остаются. Налоговики могут распознать уловку, даже если подменить цель мероприятия и переделать первичку. Во-первых, деловая встреча приходится на конец года, а во-вторых, на ней будут присутствовать почти все работники компании. Причем входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету. Чтобы не платить НДС с подарков, но принять по ним налог к вычету, можно оформить презенты как поощрение за труд.

Например, прописав подарки в коллективном договоре. Если инспекторы все же доначислят НДС, в суде есть шанс отменить такое решение постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Что касается услуг и товаров, приобретаемых для корпоратива, то по ним вычет заявлять рискованно.

Ведь компания не списывает стоимость корпоратива в расходы, а значит, входной НДС не связан с облагаемой деятельностью. НДФЛ удерживают только с подарков стоимостью более рублей. Сделать это надо с ближайшей зарплаты работника. Если подарки являются частью зарплаты, на их стоимость надо начислить взносы ч. Если же компания не планирует учитывать подарки в расходах, то безопаснее составить с работниками договор дарения. При проведении корпоративов у сотрудников возникает экономическая выгода.

Поэтому чиновники считают, что компании должны приложить все усилия, чтобы эту выгоду оценить и удержать НДФЛ письмо Минфина России от Но компании не обязательно удерживать налог, если не удается определить, кто сколько выпил и съел. Например, если питание на корпоративе в виде шведского стола. Правда, сейчас большинство ресторанов пишут цену банкетного меню на одного человека.

Но таких формулировок безопаснее избегать в первичке. Иначе проверяющие могут потребовать удержать НДФЛ и начислить взносы со стоимости банкета на человека. Расходы на украшение витрин и офисов учесть можно, если доказать их обоснованность.

Без проблем можно списать расходы на оформление торговых залов и витрин. Например, если для декора компания использует товары или украшения с символикой компании, то такие расходы можно списать как рекламные п. А как прочие можно списать траты на украшения, если оформления витрин требовали местные власти подп. Например, в столице правила подсветки, праздничного оформления фасадов и витрин определяет распоряжение правительства Москвы от

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Эта позиция спорная. Действующее законодательство не запрещает организациям делать подарки своим деловым партнерам юридическим лицам — клиентам, покупателям, поставщикам и их представителям физическим лицам. Обычно целью вручения подарков является поддержание положительного имиджа организации и укрепление деловых связей, а вручение подарков приурочивается к праздничным и знаменательным датам.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Организация планирует приобрести подарки со своим логотипом для клиентов к Новому году. Подарки будут передаваться клиентам не во время проведения официального мероприятия переговоры, деловая встреча. Можно ли в таком случае отнести стоимость подарков к представительским или рекламным расходам и учесть при расчете базы по налогу на прибыль?

Подарки контрагентам в расходах не учитываются

Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупк у п. Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах. Вот образец приказа. Провести Ответственным за организацию и проведение мероприятия назначить коммерческого директора А. Главному бухгалтеру Т. Тимохиной обеспечить выдачу денежных средств А.

Подарки деловым партнерам. Прежде чем перейти к рассмотрению налоговых нюансов данной операции, напомним правовые аспекты дарения. Согласно подп.  А подарки вручаются конкретным контрагентам, а не неопределенному кругу лиц.  Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные подарки; Дебет 19 Кредит 60 — учтен «входной» НДС; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету «входной» НДС; Дебет 26 Кредит 10 — списаны как рекламные расходы подарки с символикой компании; Дебет Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков дороже руб. за единицу. Подарки как часть представительских расходов.

Подарок контрагенту можно сделать разными способами, и каждый из этих способов потребует оформления своего комплекта документов. Расскажем о том, что это за способы и какого рода потребуются документы. О разных способах дарения следует говорить потому, что оно возможно как прямым способом в виде материальной ценности, передаваемой именно как подарок , так и завуалированным при котором подарок маскируется под расходы иных видов. К числу завуалированных способов относятся:.

Учет подарков контрагентам на Новый год

Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли — такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников? Большинство компаний, чтобы удержать крупных клиентов, реализуют комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей.

Как учесть новогодние презенты бизнес-партнерам

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спиридон

    Если я прописан в городе, а мои родители живут в районе 50 км от города, могу я в этом районе получить землю? прописка влияет на это? младший брат живет возле родителей то ему дали 70 соток.

© 2018-2021 xn--80aaib3cgnl.su